事业单位财务管理制度及操作规程.docxVIP

事业单位财务管理制度及操作规程

引言

事业单位财务管理制度及操作规程是规范单位经济行为、保障资金安全、提高资金使用效益、促进事业健康发展的重要基础。健全的财务管理制度与科学的操作规程，不仅是事业单位履行公共服务职能、实现战略目标的内在要求，也是提升内部治理水平、防范财务风险的关键保障。本制度及规程旨在明确财务管理职责、规范财务行为、优化业务流程，确保单位各项经济活动有章可循、有据可查、合规高效。

第一章财务管理制度总则

第一条指导思想与基本原则

财务管理工作以国家相关法律法规为根本遵循，坚持“统一领导、分级管理、权责结合”的原则；秉持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的预算管理理念；恪守“合法合规、安全高效、公开透明、廉洁自律”的资金管理准则，确保各项经济活动服务于单位事业发展大局。

第二条适用范围

本制度及规程适用于单位及所属各部门、各分支机构的所有财务活动，包括预算编制与执行、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告与分析、内部控制与监督等。全体工作人员均须严格遵守本制度规定。

第三条财务管理体制

单位实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作负总责。财务部门作为财务管理的职能部门，在单位负责人领导下，统一组织和管理单位的财务工作，具体负责制度制定、预算管理、会计核算、资金调度、财务监督等工作。各部门应指定专人负责本部门的财务管理相关工作，配合财务部门开展工作。

第二章财务管理制度核心内容

第四条预算管理制度

预算管理是财务管理的核心。单位应建立健全全面预算管理体系，将单位各项收入和支出全部纳入预算管理。预算编制应遵循“实事求是、科学合理、积极稳妥”的原则，根据年度事业发展计划和目标任务，参考以前年度预算执行情况和本年度收支预测进行编制。预算编制程序应规范，充分征求各部门意见，经过单位领导集体审议后上报审批。预算一经批复，必须严格执行，未经规定程序不得擅自调整。确需调整的，应按原审批程序报批。财务部门负责预算执行的日常监控和分析，定期向单位领导报告预算执行情况。

第五条收入管理制度

单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。各项收入必须严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定及时足额收取，全部纳入单位预算，统一核算，统一管理，严禁设立“小金库”或账外账。财务部门应加强对收入票据的管理，指定专人负责票据的领购、登记、使用、核销等工作。各项收入的确认和核算必须符合会计制度规定。

第六条支出管理制度

单位支出是指开展业务活动及其他活动发生的资金耗费和损失。支出管理应严格执行国家有关财务规章制度和单位内部支出管理办法，坚持“厉行节约、反对浪费”的原则，严格控制各项支出。支出应严格按照预算执行，明确审批权限和审批程序。各项支出必须取得合法、真实、完整的原始凭证，作为报销依据。对于大额支出、专项支出等，应建立专项审批和跟踪问效机制。严格区分事业支出、经营支出、对个人和家庭的补助支出等不同性质支出的核算界限。

第七条资产管理制度

单位资产是指单位占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产管理的主要任务是：建立健全资产管理制度，明晰产权关系，规范资产配置、使用、处置等行为，防止国有资产流失，提高资产使用效益。财务部门负责资产的价值管理，会同资产管理部门（或指定专人）负责资产的实物管理。应建立健全资产台账，定期进行清查盘点，确保账实相符、账账相符。资产的购置、验收、登记、领用、维护、处置等环节应严格履行审批手续。

第八条负债管理制度

单位负债是指单位所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务。单位应加强负债管理，严格控制负债规模，规范负债行为，确保债务偿还能力。对各项负债应分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。严禁违规举债和提供担保。

第九条财务报告与分析制度

财务报告是反映单位一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等主表及相关附表、附注和财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整、及时。财务部门应定期对单位的财务状况、预算执行情况、收支情况、资产使用情况等进行分析，为单位领导决策提供参考。财务分析结果应作为改进财务管理和编制下年度预算的重要依据。

第三章财务操作规程

第十条预算编制与执行操作规程

1.预算编制启动：财务部门根据上级主管部门的工作部署和单位年度事业发展计划，于每年规定时间启动下年度预算编制工作，印发预算编制通知，明确编制要求、时间节点和报送方式。

2.部门预算草案编报：各部门根据年度工作任务和