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地税业务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于地税征收的税种是（）

A.增值税B.企业所得税（部分）C.关税D.车辆购置税

答案：B

2.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

3.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产市场价格

答案：D

4.城镇土地使用税的纳税义务人不包括（）

A.拥有土地使用权的单位B.土地的实际使用人C.土地代管人D.土地租赁人

答案：D

5.印花税应税凭证不包括（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.身份证

答案：D

6.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节

答案：A

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税、营业税税额B.企业利润C.销售额D.营业额

答案：A

8.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

9.车船税的纳税义务发生时间是（）

A.取得车船所有权或者管理权的当月B.取得车船所有权或者管理权的次月

C.年初D.年末

答案：A

10.契税的纳税人是（）

A.产权出让方B.产权受让方C.中介方D.双方

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.地税负责征收管理的税种有（）

A.城市维护建设税B.房产税C.印花税D.资源税

答案：ABCD

2.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

3.房产税的税收优惠政策包括（）

A.国家机关自用房产免税B.宗教寺庙自用房产免税

C.个人所有非营业用房产免税D.企业办的学校自用房产免税

答案：ABCD

4.城镇土地使用税的免税范围包括（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

答案：ABCD

5.印花税的征税范围包括（）

A.经济合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

6.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

答案：ABCD

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：ABD

8.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

9.车船税的计税单位有（）

A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米

答案：ABCD

10.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.地税机关只负责征收地方税种，不涉及共享税种。（）

答案：错误

2.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

答案：正确

3.房产税按年计征，分期缴纳。（）

答案：正确

4.城镇土地使用税的征税范围包括农村土地。（）

答案：错误

5.印花税应税合同应在合同生效时贴花。（）

答案：错误

6.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。（）

答案：正确

7.城市维护建设税的计税依据包含增值税、消费税、营业税的滞纳金和罚款。（）

答案：错误

8.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

答案：正确

9.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。（）

答案：错误

10.契税的纳税义务人是产权出让方。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述地税机关征收的主要税种。

答案：地税机关征收的主要税种有城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、资源税、土地增值税、车船税、契税、个人所得税（部分）等。

2.简述个人所得税专项附加扣除项目。

答案：专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、