全面预算管理案例.pptxVIP

2025/11/11

汇报人：XXXX

全面预算管理案例

CONTENTS

目录

01

案例基本情况

02

预算编制情况

03

预算执行控制

04

预算考核评价

05

案例启示

案例基本情况

01

案例主体介绍

主体业务范围

某知名企业，业务涵盖电子、金融等多领域，预算管理复杂。

主体组织架构

公司采用事业部制，各部门独立核算，预算需协调分配。

案例背景说明

行业发展趋势

近年来，电商行业增速迅猛，竞争激烈，数字化转型迫在眉睫。

企业战略目标

该企业计划在三年内拓展海外市场，提升品牌国际影响力。

市场环境变化

原材料价格波动大，消费者需求日益多样化，市场不确定性增加。

政策法规影响

环保政策趋严，企业需加大环保投入以符合相关法规要求。

预算编制情况

02

编制方法选择

零基预算法

企业如腾讯，不依赖历史数据，一切从实际需求出发编制预算。

滚动预算法

像海尔公司，持续逐期向后滚动编制，保证预算的连续性。

弹性预算法

美的集团根据业务量变化，灵活调整预算，增强适应性。

预算目标设定

以销售目标为导向

某手机企业依据市场预测设定年度销售目标，再确定预算目标。

结合战略规划确定

某连锁超市根据扩张战略，设定预算目标以支持新店开设。

预算项目确定

运营费用项目

企业确定办公费、差旅费等运营费用项目，如某科技公司明确办公耗材预算。

资本支出项目

确定购置设备、建设厂房等资本支出，像汽车厂规划新生产线投资。

研发投入项目

明确新产品研发、技术改进等投入，如药企确定新药研发预算额度。

预算数据来源

基于历史数据设定目标

某企业参考过去三年销售数据，合理设定新年度销售增长预算目标。

结合市场趋势设定目标

某科技公司根据行业发展趋势，确定新产品研发投入预算目标。

预算执行控制

03

执行流程安排

企业规模

某知名制造企业，员工超千人，年营收达数亿元。

业务范围

业务覆盖多个领域，如电子、机械、化工等产品的生产与销售。

监控措施实施

业务活动分析

通过分析企业业务活动，确定如生产、销售等关键预算项目，如苹果新品研发预算。

战略目标导向

依据企业战略目标，明确预算项目，像特斯拉为拓展市场设海外建厂预算。

历史数据参考

参考历史数据确定预算项目，如沃尔玛根据过往节日销售设促销活动预算。

偏差分析处理

行业发展趋势

近年来，电商行业发展迅猛，市场竞争激烈，企业需精准预算。

企业战略目标

该企业计划三年内拓展海外市场，需合理规划预算资源。

政策环境影响

环保政策收紧，化工企业需增加环保预算应对合规要求。

经济形势变化

经济下行压力下，零售企业调整预算以应对消费市场变化。

调整机制建立

零基预算法

企业如腾讯，不依赖历史数据，以零为起点编制预算，合理分配资源。

滚动预算法

像京东，预算期连续滚动，不断更新，能适应市场动态变化。

弹性预算法

比亚迪按不同业务量水平编制预算，增强预算对业务变化的适应性。

预算考核评价

04

考核指标设计

明确收入增长目标

某公司设定预算年度收入增长20%，拓展市场、推出新品助力达成。

控制成本降低目标

另一企业预算设定成本降低15%，优化流程、削减开支来实现。

评价方法应用

主体业务范围

该企业主要从事电子产品研发、生产与销售，如苹果公司般多元。

主体组织架构

主体采用事业部制架构，类似通用汽车，各部门分工明确。

考核结果应用

零基预算法

企业如腾讯，不受历史预算影响，从实际需求出发编制预算。

滚动预算法

像华为，连续不断更新预算期，保证预算的灵活性和连续性。

弹性预算法

美的根据业务量变动调整预算，适应不同生产经营活动水平。

反馈改进措施

主体业务范围

某知名制造企业，业务涵盖电子设备生产、销售及相关服务。

主体组织架构

该企业采用事业部制，各部门分工明确，高效协作推动业务发展。

案例启示

05

成功经验总结

运营费用预算项目

企业确定水电费、办公用品费等运营费用项目，如某公司精确规划办公耗材支出。

资本支出预算项目

明确设备购置、厂房建设等资本支出项目，像某工厂计划购置新生产线。

研发投入预算项目

确定新产品研发、技术改进等研发投入项目，如科技企业规划软件研发费用。

借鉴建议提出

以历史数据为基础设定目标

某公司参考过去三年销售数据，合理设定新年度销售预算目标。

结合市场趋势设定目标

手机企业依据行业趋势，为新产品研发投入设定预算目标。

THEEND

谢谢