CICS认证考试模拟试卷内部控制.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

CICS认证考试模拟试卷内部控制

一、单选题（共10题，每题1分）

说明：下列每题只有一个正确答案。

1.内部控制的目标不包括以下哪一项？

A.确保财务报告的可靠性

B.提高运营效率

C.防范舞弊风险

D.完全消除所有业务风险

2.以下哪项不属于内部控制的基本要素？

A.授权与职责分离

B.风险评估

C.信息与沟通

D.预算控制

3.在商业银行内部控制中，以下哪项属于预防性控制措施？

A.定期进行内部审计

B.设置权限分离机制

C.对异常交易进行监控

D.对舞弊行为进行调查

4.内部控制评估的主要目的是什么？

A.确保所有控制措施均有效运行

B.减少企业运营成本

C.完全消除内部控制缺陷

D.提高员工工作效率

5.以下哪项不属于内部控制的局限性？

A.控制成本可能过高

B.控制措施可能被绕过

C.依赖员工诚信

D.控制措施可以完全替代管理监督

6.在企业内部控制中，以下哪项属于检查性控制？

A.定期核对账目

B.设置审批流程

C.实施职责分离

D.提供员工培训

7.内部控制环境中，以下哪项最为关键？

A.董事会监督

B.管理层承诺

C.员工素质

D.控制文档完善

8.在零售行业内部控制中，以下哪项措施最能有效防范现金盗窃？

A.定期盘点库存

B.设置监控系统

C.实施权限分离

D.加强员工培训

9.内部控制缺陷分为哪几类？

A.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷

B.设计缺陷、运行缺陷

C.预防性控制、检查性控制

D.内部控制环境缺陷、风险评估缺陷

10.在内部控制中，以下哪项属于控制活动？

A.组织结构设计

B.信息系统控制

C.内部审计

D.风险管理策略

二、多选题（共5题，每题2分）

说明：下列每题有多个正确答案。

1.内部控制的目标主要包括哪些方面？

A.保障资产安全

B.提高财务报告可靠性

C.促进合规经营

D.优化资源配置

2.内部控制的基本要素包括哪些？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.控制活动

3.以下哪些属于预防性控制措施？

A.职责分离

B.授权审批

C.定期盘点

D.设定访问权限

4.内部控制缺陷的后果可能包括哪些？

A.财务损失

B.违规处罚

C.声誉受损

D.运营效率降低

5.在内部控制评估中，以下哪些属于常见的评估方法？

A.文件审阅

B.现场访谈

C.实施穿行测试

D.抽样测试

三、判断题（共10题，每题1分）

说明：下列每题判断正误。

1.内部控制可以完全消除企业面临的所有风险。（×）

2.内部控制只适用于大型企业，中小企业无需关注。（×）

3.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（√）

4.内部控制环境是内部控制体系的基础。（√）

5.检查性控制的主要目的是发现已发生的错误或舞弊。（√）

6.内部控制措施的实施需要考虑成本效益原则。（√）

7.内部控制评估应由外部审计师独立进行。（×）

8.信息系统控制属于预防性控制措施。（√）

9.内部控制的有效性取决于员工的执行力度。（√）

10.内部控制缺陷的整改需要设定时间表和责任人。（√）

四、简答题（共3题，每题5分）

说明：请简要回答下列问题。

1.简述内部控制的基本要素及其作用。

2.解释什么是预防性控制，并举例说明在零售企业中的应用。

3.内部控制缺陷的整改流程包括哪些步骤？

五、案例分析题（共2题，每题10分）

说明：请根据案例要求回答问题。

案例一：

某商业银行发现部分客户账户存在异常交易，但未及时采取控制措施，导致部分客户资金损失。事后银行进行内部调查，发现内部控制存在以下问题：

-审批权限设置不合理，部分高风险交易未经过充分审批；

-系统监控存在漏洞，未能及时发现异常交易；

-员工培训不足，对风险识别能力较弱。

问题：

（1）分析该案例中存在的内部控制缺陷类型。

（2）提出改进建议，以防范类似风险再次发生。

案例二：

某制造企业发现仓库库存盘点存在差异，部分原材料账实不符。经调查，发现以下问题：

-仓库管理员同时负责收货和盘点工作，职责未分离；

-盘点流程不规范，部分数据记录不准确；

-系统未设置权限控制，导致数据篡改风险。

问题：

（1）分析该案例中存在的内部控制缺陷类型。

（2）提出改进建议，以加强库存管理内部控制。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.D

-内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营效率和效果、资产安全以及法律法规的遵守，但无法完全消除所有业务风险。

2.D

-内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动，预算控制属于管