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2025年税法自考考试题库及答案

一、单项选择题

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.消费税

C.房产税

D.车船税

答案：B

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机

B.销售天然气

C.销售图书

D.销售化妆品

答案：D

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售金银首饰

B.批发烟丝

C.进口服装

D.销售农用拖拉机

答案：A

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.下列属于房产税征税对象的是（）

A.室外游泳池

B.菜窖

C.室内游泳池

D.围墙

答案：C

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.建筑面积

B.使用面积

C.实际占用土地面积

D.居住面积

答案：C

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

9.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.借款合同

B.技术合同

C.法律咨询合同

D.产权转移书据

答案：C

10.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.进口货物的发货人

答案：D

二、多项选择题

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的视同销售行为包括（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

答案：ABCD

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

4.企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：ABCD

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.房产税的计税方法有（）

A.从价计征

B.从租计征

C.定额计征

D.定率计征

答案：AB

7.城镇土地使用税的税收优惠包括（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

答案：ABCD

8.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

答案：ABCD

9.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

答案：AB

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

D.进口关税

答案：ABC

三、判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

2.增值税小规模纳税人一律不得抵扣进项税额。（）

答案：正确

3.消费税的计税销售额中不包括向购买方收取的增值税税款。（）

答案：正确

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，可以结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

5.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

答案：正确

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

答案：正确

7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

答案：正确

8.购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（）

答案：错误

9.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

答案：正确

10.进口货物的关税完税价格不包括进口关税和进口环节海关代征的其他税费。（）

答案：正确

四、简答题

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：采取直接收款