专业伦理与质量控制程序中五大威胁及防范措施.pdfVIP

1.4FIVEethicalthreatstoce

•Self-interest

Identification

•Self-review

•Advocacy

Safeguards

•Familiarity

•Intimidation

•自身利益

鉴别

•自检

•宣传

保障措施

•熟悉度

•

Relatestotheriskthatafinancialorotherinterestina

clientwillinappropriatelyinfluencetheprofessional

accountant’sjudgementsorbehaviours.

E.g.:

涉及客户的财务或其他利益不适当地影响专业会

计师的判断或行为的风险。

例如。：

ThreatSafeguards

GiftsandhospitalityMayacceptif:

Acceptanceofgoods,servicesor-Trivialandinconsequential.

hospitalityfromanauditclient-Approvedbyapartner.

cancreateself-interestandTheofferofgiftsandhospitality

familiaritythreats.mustbedocumentedintheauditfile.

Investment/financialinterests

Anymemberoftheauditteamor-Disposeofthesharesofinvestment

theirimmediatefamilymustnotimmediately

haveafinancialinterestinthe-Beingremovedfromtheauditteam.

auditclient.

保障措施

礼品和招待在以下情况下可以接受：接受商品、服务或‑琐碎且

无关紧要的。审计客户的招待‑经合作伙伴批准。可能会造成自身

利益以及和招待熟悉度的。必须记录在审核文件

中。

投资/财务利益

审计团队的任何成员或其直系亲属立即因被从审计团队中除

名而拥有经济利益。审计客户端。