税法特点与基本原则.pdfVIP

经典习题

【例题·单选题】下列关于我法特点的表述中，正确的是（）。

A.从过程来看，税法属于习惯法

B.从法律性质看，税法属于性

C.从内容来看，税法具有综合性

D.税法具有强制性、无偿性、固定性的特点

『正确』C

『解析』从过程来看，税法属于制定法；从法律性质看，税法属于义务性；

具有强制性、无偿性、固定性的特点。

【例题·多选题】下列各项原则中属于税法基本原则的有（）。

A.法律主义

B.法律优位原则

C.实体从旧程序从新原则

D.实质课税原则

E.合作信赖主义

『正确』ADE

『解析』税法的基本原则包括：法律主义；公平主义；合作信赖主义；实质

课税原则。

【例题·多选题】下列关于法律主义的错误的有（）。

A.法律主义包括课税要素法定和依法稽征二原则

B.课税要素法定明确了委托应作为主要形式

C.若征纳双方在课税要素和征收程序上达成一致则属于合法的行为

D.课税要素法定强调了课税要素应明确无歧义

E.的自由裁量权不应普遍存在和不受约束的

『正确』ABCD

『解析』法律主义包括课税要素法定、税课税要素明确和依法稽征三原则；课税要素

法定明确了委托只能限于具体和个别情况，不能做一般的没有限制的委托；征纳双方都没

有开征、停征等权利，即使双方达成一致也是违法的；课税要素明确原则强调了课税要素应明

确无歧义。

【例题·多选题】下列关于合作信赖主义原则的应用正确的有（）。

A.的表示应是正式的

B.对的信赖必须是值得保护的

C.必须信赖的错误表示，但无须做出相应纳税行为

D.必须信赖的错误表示，并据以做出纳税行为

E.基于合作信赖而少缴纳的也应缴纳滞纳金

『正确』ABD

『解析』基于合作信赖而少缴纳的不必应缴纳滞纳金。

【例题·单选题】下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联价格调整

B.因信赖的正式表示而少纳的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新定

『正确』C

『解析』关联价格调整体现“实质课税原则”；因信赖的正式表示而少纳税

款的，无需缴纳滞纳金体现“合作信赖主义”；在新法实施后进入到征管程序的，适用新法体

现“实体从旧程序从新原则”。

【例题·单选题】下列关于税法原则的中正确的有（）。

A.公平主义是指负担必须根据的负担能力分配

B.实质课税原则是指应根据的负担能力决定的税负

C.法律效力一律优于和规章

D.法律一般不溯及既往，但程序法例外

『正确』D

『解析』公平主义是指负担必须根据的负担能力分配；实质课税原则是指

应根据的负担能力决定的税负；法律效力一般优于和规章，但特别法优

于普通法。

【例题·单选题】下列关于税法的效力正确的有（）。

A.税法的效力包括空间、时间二个维度

B.范围内有效的税法应该覆盖全部区域，包括台地区和等

C.税法的时间效力包括何时生效、何时终止效力

D.我法对人的效力采用的是属地加属人原则

『正确』D

『解析』税法的效力包括空间、时间、对人的效力三个维度；范围内有效的税法不包

括台地区和等；税法的时间效力包括何时生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。

【例题·多选题】下列关于税法的法定解释不正确的是（）。

A.法定解释具有专属性

B.法定解释包括解释、司法解释和行政解释

C.审判解释和检查解释有原则的，应报请解释或决定

D.行政解释可以作为判案的直接依据

E.税法解释应首先坚持字面解释

『正确』CD

『解析』审判解释和检查解释有原则的，应报请会解释或决定；行政解

释原则上不能作为判案的直接依据。

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