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2025年大学《内部审计-模拟内部审计与审计整改方案设计实训》考试模拟试题及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计计划阶段，确定审计范围的主要依据是（）

A.审计人员的个人偏好

B.被审计单位的内部控制缺陷

C.被审计单位的经营目标和风险状况

D.被审计单位的领导意见

答案：C

解析：内部审计计划的制定应以被审计单位的经营目标和风险状况为基础，通过风险评估确定审计范围，以确保审计资源的有效利用和审计目标的实现。审计人员的个人偏好、内部控制缺陷和领导意见都不能作为确定审计范围的主要依据。

2.内部审计报告应向哪个部门或人员报告？（）

A.被审计单位的财务部门

B.被审计单位的内部审计委员会

C.被审计单位的工会组织

D.被审计单位的外部监管机构

答案：B

解析：内部审计报告应直接向被审计单位的内部审计委员会报告，以确保审计工作的独立性和权威性。财务部门、工会组织和外部监管机构都不是内部审计报告的主要接收者。

3.内部审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，应首先采取的措施是（）

A.立即停止该项业务

B.向被审计单位管理层报告

C.自行修改内部控制

D.记录缺陷并计划后续审计

答案：B

解析：当审计人员发现内部控制缺陷时，应立即向被审计单位管理层报告，以便管理层采取适当的纠正措施。立即停止业务、自行修改内部控制或仅记录缺陷都不是正确的处理方式。

4.内部审计整改方案的制定应遵循的原则是（）

A.以审计人员的主观判断为主

B.以被审计单位的实际情况为依据

C.以被审计单位的历史数据为参考

D.以被审计单位的管理层的意见为准

答案：B

解析：内部审计整改方案的制定应以被审计单位的实际情况为依据，确保整改措施的有效性和可行性。审计人员的主观判断、历史数据和管理层的意见都不能作为唯一依据。

5.内部审计过程中，审计人员应如何获取审计证据？（）

A.仅依赖被审计单位的提供的资料

B.通过访谈、观察和检查等方式获取

C.仅通过查阅被审计单位的会计记录

D.委托外部机构进行独立调查

答案：B

解析：内部审计证据的获取应通过多种方式，包括访谈、观察和检查等，以确保证据的充分性和适当性。仅依赖被审计单位提供的资料、仅查阅会计记录或委托外部机构调查都不能满足审计证据的要求。

6.内部审计结束后，审计人员应如何处理审计工作底稿？（）

A.立即销毁所有工作底稿

B.保留一份工作底稿供个人使用

C.按照规定归档保存

D.将工作底稿交给被审计单位自行处理

答案：C

解析：内部审计工作底稿应按照规定进行归档保存，以备后续审计或监管机构的检查。立即销毁、仅保留个人使用或将工作底稿交给被审计单位处理都是不合规的做法。

7.内部审计过程中，审计人员发现某项业务存在舞弊嫌疑，应如何处理？（）

A.立即停止该项业务

B.向被审计单位管理层报告并建议进行调查

C.自行进行调查并处理

D.忽略该问题并继续审计

答案：B

解析：当审计人员发现业务存在舞弊嫌疑时，应立即向被审计单位管理层报告，并建议进行调查。立即停止业务、自行调查或忽略问题都不是正确的处理方式。

8.内部审计整改方案的落实情况应如何进行跟踪？（）

A.仅由内部审计部门进行跟踪

B.由被审计单位管理层和内部审计部门共同跟踪

C.仅由被审计单位管理层进行跟踪

D.由外部监管机构进行跟踪

答案：B

解析：内部审计整改方案的落实情况应由被审计单位管理层和内部审计部门共同跟踪，以确保整改措施的有效执行。仅由内部审计部门、被审计单位管理层或外部监管机构进行跟踪都不能满足要求。

9.内部审计过程中，审计人员应如何处理敏感信息？（）

A.随意传播敏感信息

B.仅在必要时向相关人员透露

C.将敏感信息用于个人目的

D.公开披露敏感信息

答案：B

解析：内部审计过程中，审计人员应妥善处理敏感信息，仅在必要时向相关人员透露，以确保信息的必威体育官网网址性。随意传播、用于个人目的或公开披露敏感信息都是不合规的做法。

10.内部审计的目的是什么？（）

A.督促被审计单位进行罚款

B.提高被审计单位的经营效率和效果

C.替代被审计单位的内部管理

D.确保被审计单位完全符合标准

答案：B

解析：内部审计的主要目的是提高被审计单位的经营效率和效果，通过评估和改善内部控制、风险管理等，帮助被审计单位实现其目标。督促罚款、替代内部管理或确保完全符合标准都不是内部审计的主要目的。

11.内部审计人员独立性的核心要求是（）

A.接受被审计单位的馈赠

B.与被审计单位领导层保持良好关系

C.在组织结构上独立于被审计单位的相关职能部门

D.定期轮换审计岗