审计计划章节内容与学习要求.pdfVIP

第六章审计计划

1.命题特点分析

2.本章学

3.主要内容讲解

本章属于比较重要的内容，通过本章的学习，考生应能够明确计划审计工作的基本步骤

和相关内容。在考试中本章可涉及各种题型，如09年考查了审计计划的简答题，10年、11

年均考查了客观题，此外，在审计报告的综合题中运用重要性确定审计报告类型也是经常考

查的内容。具体要求如下：

1.理解审计业务约定书的内容；

2.理解总体审计策略和具体审计计划；

3.掌握审计重要性的含义及其运用。

第一节初步业务活动

一、初步业务活动的目的和内容

（一）初步业务活动的目的——目的是确定是否接受业务委托

（二）初步业务活动的内容

初步业务活动包括：针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；评价

遵守相关职业道德要求的情况；就审计业务约定条款达成一致意见。

补充：初步业务活动工作底稿

初步业务活动目标：

确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）

师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问

题而影响师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约

定条款的误解。

初步业务活动程序索引号执行人

1.如果首次接受审计委托，实施下列程序：

（1）与被审计单位面谈，讨论下列事项：

1）审计的目标；

2）审计报告的用途；

3）管理层对财务报表的责任；

4）审计范围；

5）执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；

6）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；

7）管理层必要的工作条件和协助；

8）师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所

需要的其他信息；

Chapter6Auditn

1.Analysisof

proposition

characteristics

2.Learningrequirementsforthis

chapter

3.Maincontentexnation

Thischapterisrelativelyimportantcontent.Bystudyingthischapter,candidatesshouldbeabletoclearly

understandthebasicstepsandrelatedcontentofnningauditwork.Intheexam,thischaptercaninvolvevarious

questiontypes.Forexample,in2009,short-answerquestionsontheauditnweretested,andin2010and2019,

objectivequestionsweretested.Inaddition,theuseofmaterialitytodeterminethetypeoftheauditreportinthe

comprehensivequestionsoftheauditreportisalsoafrequentlytestedcontent.Thespecificrequirementsareas

follows