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预算管理制度

预算管理是企业管理的重要组成部分，它贯穿于企业生产经营活动的全过程，对于合理配置企业资源、提高经济效益、实现企业战略目标具有重要意义。以下是一份详细的：

总则

为了加强企业内部管理，规划企业经济活动，明确各部门的经济责任，控制企业日常经济活动，考核各部门的工作业绩，提高企业经济效益，特制定本预算管理制度。本制度适用于企业及所属各部门、各分支机构。预算管理的基本原则是：战略导向原则、全面性原则、科学性原则、刚性与柔性相结合原则、可行性原则。

预算管理组织体系

预算管理委员会

预算管理委员会是企业预算管理的最高决策机构，由企业高层管理人员组成，主任由企业总经理担任。其主要职责包括：制定和颁布有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件；根据企业战略规划和年度经营目标，确定年度预算编制的方针和程序；审查和平衡各部门的预算草案，提出修改意见；审议企业年度预算方案及年度预算调整方案，并提交董事会审批；协调解决预算编制和执行过程中出现的重大问题；监督企业预算的执行情况，对预算执行结果进行考核和评价。

预算管理办公室

预算管理办公室是预算管理委员会的日常办事机构，设在企业财务部门，办公室主任由财务部门负责人担任。其主要职责包括：组织企业预算的编制、审核、汇总及上报工作；对各部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，提出修改意见和建议；负责预算管理的日常工作，包括预算指标的分解、下达，预算执行情况的跟踪、分析和报告；根据预算执行情况，提出预算调整建议，报预算管理委员会审议；组织对预算执行情况的考核和评价工作；建立和维护企业预算管理信息系统，为预算管理提供技术支持。

各部门预算管理职责

各部门是预算的执行主体，负责本部门预算的编制、执行、控制和分析工作。部门负责人是本部门预算管理的第一责任人，其主要职责包括：根据企业年度经营目标和预算编制的方针、程序，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的预算草案；严格执行本部门的预算，对预算执行过程进行控制和监督，及时解决预算执行中出现的问题；定期对本部门的预算执行情况进行分析，及时向预算管理办公室和预算管理委员会报告预算执行情况；根据预算管理办公室的要求，配合做好预算调整工作；接受预算管理委员会和预算管理办公室的检查和考核。

预算编制

预算编制的内容

企业预算包括业务预算、专门决策预算和财务预算。业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的预算，主要包括销售预算、生产预算、采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。专门决策预算是指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算，主要包括资本支出预算等。财务预算是指反映企业预算期内预计现金收支、经营成果和财务状况的预算，主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。

预算编制的方法

企业可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。固定预算是指根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。弹性预算是指在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算编制方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。概率预算是指对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算。

预算编制的程序

企业预算编制一般按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。首先，由预算管理委员会根据企业战略规划和年度经营目标，确定年度预算编制的方针和程序，并下达给各部门。然后，各部门根据预算管理委员会下达的预算编制方针和程序，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的预算草案，并报预算管理办公室。预算管理办公室对各部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，提出修改意见和建议，并反馈给各部门。各部门根据预算管理办公室的反馈意见，对本部门的预算草案进行修改和完善，再次报预算管理办公室。预算管理办公室对各部门修改后的预算草案进行汇总和审核，编制企业年度预算草案，并报预算管理委员会审议。预算管理委员会对企业年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据预算管理委员会的审议意见，对企业年度预算草案进行修改和完善，最终形成企业年度预算方案，并提交董事会审批。董事会审批通过后，由预算管理办公室将企业年度预算方案下达给各部门执行。

预算执行

预算执行的责任主体

各部门是预算执行