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财务管理制度及审核流程手册

引言

本手册旨在规范公司财务管理行为，明确财务活动中的权责界限，确保资金运作的安全、高效与合规，提升整体运营效率，并为公司战略决策提供可靠的财务信息支持。它适用于公司内部所有涉及财务收支、资产管理、成本控制及财务报告的部门与员工。本手册的制定与实施，是公司实现规范化管理、防范财务风险、保障资产完整、提高经济效益的重要基石。每一位员工都有责任学习、理解并严格遵守本手册中的各项规定。

第一章财务管理制度总则

1.1制定目的与依据

为加强公司财务管理，规范财务工作，根据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度旨在确保公司财务活动的合法性、合规性，提高资金使用效益，保护公司及股东合法权益。

1.2适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有财务行为和经济活动。公司控股子公司可参照执行，或在本制度基础上结合自身特点另行制定细则，并报公司财务部门备案。

1.3基本原则

1.合法性原则：各项财务活动必须遵守国家法律法规和财经纪律。

2.审慎性原则：财务决策应充分考虑风险与收益，确保资金安全。

3.效益性原则：力求以最合理的成本获取最大的经济效益。

4.统一性原则：公司财务政策和会计核算方法保持统一，确保信息可比。

5.内控牵制原则：建立健全内部控制体系，形成权责分明、相互制约的机制。

第二章资金管理

2.1现金管理

1.严格遵守国家《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围。日常零星开支可使用现金结算，超过规定限额的支出应通过银行转账办理。

2.库存现金应日清月结，确保账实相符。严禁白条抵库、挪用现金或公款私存。财务部门应定期或不定期对库存现金进行盘点核查。

3.现金收付必须依据合法有效的原始凭证办理，并有完备的审批手续。出纳人员对收付款凭证应仔细审核，确认无误后方可办理收付。

2.2银行存款管理

1.公司银行账户的开设、变更与注销，须经财务负责人及总经理批准后，由财务部门统一办理。严禁私自开设银行账户。

2.定期与银行对账，每月至少核对一次。编制《银行存款余额调节表》，确保公司账面余额与银行对账单余额调节相符。对未达账项应及时查明原因，并跟踪处理。

3.严格遵守银行结算纪律，规范使用各种银行结算凭证。票据及印鉴的保管应遵循不相容岗位分离原则。

2.3资金支付管理

1.所有资金支付均需符合预算管理要求，并严格履行审批程序。未列入预算的支出项目，须按规定程序追加预算后方可支付。

2.支付申请应提供完整的支持性文件，如合同、发票、验收单等。财务部门对支付申请的合规性、完整性及审批手续的完备性进行审核。

3.根据支付金额的大小及性质，设定不同的审批权限。重大资金支付须经公司管理层集体决策。

第三章资产管理

3.1流动资产

1.存货管理：建立规范的存货入库、出库、保管制度。定期进行存货盘点，确保账实相符，防止积压、毁损和浪费。存货计价方法应保持一致，不得随意变更。

2.应收账款管理：加强客户信用评估，合理确定信用政策。建立应收账款台账，及时跟踪款项回收情况。对逾期应收账款应采取有效措施催收，必要时通过法律途径解决。

3.2固定资产与无形资产

1.固定资产的购置、验收、登记、领用、维护、盘点及处置等环节均应建立相应制度。明确各部门及人员的管理责任。

2.固定资产折旧应按规定方法和年限计提。无形资产应按规定进行摊销。

3.固定资产及无形资产的处置（包括出售、报废、毁损等）须履行审批程序，评估作价，确保资产处置收益最大化，防止国有资产流失。

第四章成本费用管理

4.1成本核算

1.建立健全成本核算体系，严格按照成本开支范围归集和分配生产经营过程中发生的各项费用。成本核算方法应科学合理，并保持一贯性。

2.加强成本控制，制定成本预算和消耗定额，定期进行成本分析，揭示成本差异，寻找降低成本的途径。

4.2费用报销

1.费用报销应遵循真实性、合法性、合规性原则。报销人须提供合法有效的原始凭证，如发票、行程单等。

2.各项费用报销标准应明确规定，如差旅费、业务招待费、办公费等。超标准支出原则上不予报销，特殊情况需经总经理批准。

3.费用报销实行分级审批制度。报销单据须经部门负责人审核、财务部门复核后，按审批权限报请相关领导审批。

4.3预算控制

1.公司实行全面预算管理，各项成本费用支出应控制在预算范围内。

2.预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序报批。

第五章收入与利润管理

5.1收入确认

严格按照会计准则和公司相关规定确认收入，确保收入的真实性和完整性。禁止虚增或隐瞒收入。

5.2利润核算与分配

1.正确核算公司利润，如实反映经营成果。

2.