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税务专员考试中关于税务风险的题目解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2023年度发生安全生产事故，根据税法规定，该企业可以在计算应纳税所得额时扣除的事故赔偿费用是多少？

A.100%全额扣除

B.50%部分扣除

C.30%部分扣除

D.不可扣除

2.某房地产企业销售商品房，取得收入1000万元，其中包含代收的契税50万元。该企业应缴纳的土地增值税税率为多少？（假设适用四级超率累进税率）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

3.某外贸企业出口货物，离岸价为200万美元，出口退税率15%。若汇率按1美元兑换7元人民币计算，该企业可获得的出口退税额为多少？

A.21万元

B.30万元

C.42万元

D.50万元

4.某餐饮企业2023年度取得营业收入500万元，发生符合规定的广告费80万元。根据税法规定，该企业可税前扣除的广告费是多少？

A.80万元

B.60万元

C.40万元

D.20万元

5.某上市公司2023年度实现利润总额1000万元，其中接受捐赠收入200万元。假设企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税是多少？

A.250万元

B.200万元

C.225万元

D.175万元

二、多选题（共5题，每题3分）

1.某高新技术企业2023年度发生研发费用300万元，其中符合税法规定的加计扣除比例为75%。该企业可享受的税收优惠包括哪些？

A.研发费用加计扣除

B.减按15%的所得税税率

C.免征增值税

D.减半征收企业所得税

2.某小型微利企业2023年度应纳税所得额50万元，根据现行政策，该企业可享受哪些税收减免？

A.企业所得税减免（年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）

B.增值税小规模纳税人免征增值税（年应纳税额不超过10万元的部分）

C.城镇土地使用税减免

D.房产税减免

3.某企业2023年度发生以下事项，其中哪些属于税法规定的视同销售收入？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于对外捐赠

C.将自产货物分配给股东

D.将外购货物用于广告宣传

4.某个体工商户2023年度取得经营收入80万元，发生符合规定的成本费用60万元。根据税法规定，该个体工商户应缴纳的税款包括哪些？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

5.某企业2023年度发生以下税务风险事项，哪些属于常见的税务风险点？

A.发票管理不规范

B.收入确认不及时

C.成本费用不真实

D.税收政策理解错误

三、判断题（共5题，每题2分）

1.某企业2023年度发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以税前全额扣除。

（正确/错误）

2.某个人独资企业2023年度取得经营所得100万元，该企业应缴纳的个人所得税税率为35%，速算扣除数为67500元。

（正确/错误）

3.某房地产企业2023年度取得土地增值税收入2000万元，扣除项目金额1500万元，该企业应缴纳的土地增值税税率为30%。

（正确/错误）

4.某外贸企业2023年度出口货物，离岸价为100万美元，出口退税率10%。若汇率按1美元兑换6.5元人民币计算，该企业可获得的出口退税额为650万元。

（正确/错误）

5.某高新技术企业2023年度研发费用300万元，其中符合税法规定的加计扣除比例为50%。该企业可享受的税收优惠为加计扣除150万元。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述企业发生税务风险的主要表现有哪些？

2.简述增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策有哪些？

3.简述企业如何进行税务风险管理？

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某制造业企业2023年度取得销售收入1000万元，发生符合规定的成本费用800万元。该企业2023年度发生以下事项：

-将自产货物用于职工福利，价值50万元；

-发生广告费100万元，其中符合规定的广告费80万元；

-接受捐赠收入30万元。

假设企业所得税税率为25%，该企业2023年度应缴纳的企业所得税是多少？

2.某外贸企业2023年度出口货物，离岸价为200万美元，出口退税率15%。该企业2023年度发生以下事项：

-出口货物发生运输费用20万美元（离岸价计算）；

-出口货物发生保险费用2万美元（离岸价计算）；

-出口货物发生境外佣金5万美元（离岸价计算）。

假设汇率按1美元兑换7元人民币计算，该企业可获得的出口退税额是多少？

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.答案：D

解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的安