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税务主管岗位面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，下列说法正确的是（）。

A.企业实际应缴纳企业所得税20万元。

B.企业实际应缴纳企业所得税16万元。

C.企业实际应缴纳企业所得税12万元。

D.企业无需缴纳企业所得税。

2.某个体工商户2023年度经营所得应纳税额为15万元，其业主王某同时是另一家公司的董事，每月领取董事费2万元（按劳务报酬所得缴纳个税）。王某2023年度个人所得税应纳税额为（）。

A.5.4万元

B.6.6万元

C.8.4万元

D.10.2万元

3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售自己使用过的私家车

C.企业提供的咨询服务

D.农民销售自产免税农产品

4.某企业2023年发生研发费用100万元，符合税前加计扣除政策。假设其所得税税率为25%，则该企业可减少应纳税所得额（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.50万元

5.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施不包括（）。

A.查封、扣押纳税人财产

B.通知银行冻结纳税人存款

C.限制纳税人出境

D.强制纳税人提供纳税担保

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.下列哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？（）

A.一般纳税人年度应纳税额为零，且连续6个月留抵税额大于零

B.企业因兼并重组导致留抵税额增加

C.企业享受即征即退的增值税优惠政策

D.企业因扩大生产规模导致留抵税额增加

2.个人所得税专项附加扣除中，属于子女教育扣除条件的有（）。

A.子女年满3周岁

B.子女在境内全日制学校就读

C.父母一方为独生子女

D.子女为非全日制用工

3.税务稽查过程中，税务人员可以采取的证据收集方法包括（）。

A.调查取证

B.查账

C.询问证人

D.查封银行账户

4.根据《企业所得税法》，下列哪些支出不得税前扣除？（）

A.企业赞助体育比赛的费用

B.企业与关联方之间的不合理费用分摊

C.企业向员工发放的节日慰问金

D.企业因自然灾害造成的损失

5.某企业2023年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为100万元。假设企业所得税税率为25%，则该企业可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。

A.20万元

B.12.5万元

C.25万元

D.0万元

三、判断题（共5题，每题1分，共5分）

1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。（）

2.个人所得税居民个人应就全球所得缴纳个税。（）

3.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但可申请阶段性减按1%征收。（）

4.税务行政复议的申请人必须在收到复议决定书之日起60日内提起诉讼。（）

5.企业因税务问题被稽查，若未按时提供资料，税务机关可对其处以罚款。（）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述增值税留抵退税的政策要点及适用条件。

2.个人所得税专项附加扣除有哪些项目？如何申报？

3.税务稽查的程序有哪些？企业应如何配合？

五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）

1.某制造业企业2023年度财务数据如下：

-销售收入500万元（不含税），适用13%增值税税率；

-营业成本300万元；

-研发费用50万元（符合税前加计扣除75%政策）；

-期间费用80万元（含广告费20万元，业务招待费15万元）；

-公益性捐赠10万元；

-年度利润总额为150万元。

要求：

（1）计算该企业2023年度应纳增值税额；

（2）计算该企业2023年度应纳企业所得税额（假设符合小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元的部分减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）。

2.某餐饮企业2023年度发生以下事项：

-销售收入200万元（含税），适用6%增值税税率；

-购进原材料取得增值税专用发票，金额80万元，税额9.6万元；

-支付员工工资100万元，已代扣代缴个人所得税；

-支付广告费30万元，已取得合规票据；

-支付业务招待费20万元，但超出税前扣除限额。

要求：

（1）计算该企业2023年度应纳增值税额；

（2）分析业务招待费是否影响税前扣除，并说明理由。

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.答案：B

解析：小型微利企业所得税优惠政策规定，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所