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税务竞岗考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.利润总额

C.收入总额

D.成本费用

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

6.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.口头申报

8.下列属于税务行政处罚的种类是？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.以上都是

9.税务行政复议的被申请人是？

A.作出具体行政行为的税务机关

B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

C.作出具体行政行为的税务机关的同级人民政府

D.作出具体行政行为的税务机关的上级人民政府

10.税收征管法规定的税款追征期一般是？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：1.B2.D3.A4.A5.D6.D7.D8.D9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.维护国家主权

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

3.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

5.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

6.发票的开具要求包括？

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.按照增值税纳税义务的发生时间开具

7.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表及其说明材料

C.与纳税有关的合同、协议书及凭证

D.税控装置的电子报税资料

8.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

9.税务行政诉讼的原则包括？

A.合法性审查原则

B.不适用调解原则

C.被告负举证责任原则

D.司法变更权有限原则

10.税收征管的目标包括？

A.提高税收征管质量和效率

B.规范税收执法行为

C.保护纳税人合法权益

D.保障国家税收收入

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税收保全措施适用于所有纳税人。（）

5.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要程序。（）

6.发票可以转借、转让、代开发票。（）

7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

8.在税务行政复议中，申请人可以委托代理人参加复议。（）

9.税务行政诉讼中，原告负举证责任。（）

10.税收征管信息化建设有助于提高征管效率。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法无偿取得财政收入的基本形式。特征有强制性、无偿性、固定性。

2.增值税的纳税义务发生时间如何确定？

销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天；进口货物为报关进口的当天等，不同销售方式有不同规定。

3.企业所得税的纳税申报期限是怎样规定的？

分月或分季预缴，应当自月