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税务法律基础题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的核心是（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系的客体

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.我国现行税率不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

4.税收保全措施的对象是（）

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.与税收违法行为有关的第三人

5.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

6.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.下列不属于纳税申报方式的是（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

8.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

9.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

10.下列属于税收强制执行措施的是（）

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.加收滞纳金

D.责令限期缴纳

答案：1.C2.C3.C4.A5.D6.D（发票基本联次一般为三联：存根联、发票联、记账联，这里D选项不属于基本联次）7.C8.B9.C10.AB

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征管法

D.增值税暂行条例

3.税率的基本形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

4.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

5.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

6.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为

B.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为

C.税务机关作出的税收保全措施和强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

7.纳税申报的内容包括（）

A.税种

B.税目

C.应纳税项目

D.适用税率

8.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

9.个人所得税的纳税人包括（）

A.中国公民

B.个体工商户

C.在中国境内有所得的外籍人员

D.香港、澳门、台湾同胞

10.下列属于税收征收管理环节的有（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ABC2.ABD（税收实体法主要是确定税种的法律，税收征管法属于程序法，这里C选项不属于实体法）3.ABC4.ABCD5.ABC（吊销营业执照不属于税务行政处罚种类）6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。（）

3.定额税率适用于从量计征的税种。（）

4.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

5.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证。（）

6.税务机关可以对所有纳税人采取税收保全措施。（）

7.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

8.个人所得税的工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

9.税收强制执行措施必须由税务机关申请人民法院执行。（）

10.税务行政复议决定作出前，申请人不可以撤回行政复议申请。（）

答案：1.×2.√3.√4.×（纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限，纳税义务发生时间是指应税行为发生的时间，二者不同）5.√6.×（税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人才能采取税收保全措施）7.√8.√9.×（税收强制执行措施可以由税务机关自行执行，也可申请人民法院执行）10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

税收是国家财政收入主要