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企业内部交易往来管理办法范本

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司内部各单位之间的交易行为，明确交易双方的权利与义务，确保交易的公允性、合规性和效率性，防范经营风险，降低内部交易成本，提升整体运营效益，依据国家相关法律法规及公司《公司章程》等内部管理制度，特制定本办法。

第二条定义

本办法所称内部交易往来，是指公司控股范围内的各分子公司、事业部、职能部门（以下统称“内部单位”）之间发生的，涉及商品、劳务、资产、资金等资源转移或权利义务设定的经济行为。包括但不限于原材料采购与销售、产品或服务提供、资产租赁或转让、资金融通、费用分摊等。

第三条适用范围

本办法适用于公司及所属各级内部单位之间的所有内部交易往来活动。公司与参股公司之间的交易，参照本办法相关原则执行，如另有协议约定的，从其约定。

第四条基本原则

内部交易往来管理应遵循以下原则：

（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及公司内部规章制度，确保交易行为合法合规。

（二）公平性原则：交易双方地位平等，权利义务对等，不得利用关联关系损害公司或其他内部单位利益。

（三）公允性原则：交易价格应遵循独立交易原则，以市场公允价格为基础确定，确保交易价格的合理性。

（四）效益性原则：内部交易应符合公司整体战略和经营目标，有利于优化资源配置，提高整体经济效益。

（五）审慎性与必要性原则：内部交易应基于真实的业务需求，审慎评估其必要性及对公司整体的影响。

（六）信息透明与记录完整原则：内部交易信息应及时、准确、完整地记录与披露，相关凭证和资料妥善保管。

第二章组织与职责

第五条管理部门

公司财务部是内部交易往来的统一管理部门，负责本办法的制定、修订、解释、监督与执行。主要职责包括：

（一）制定和完善内部交易管理相关制度和流程。

（二）监督检查内部交易的合规性、公允性及本办法的执行情况。

（三）协调处理内部交易中出现的争议和问题。

（四）组织内部交易相关的培训与指导。

（五）负责内部交易数据的统计、分析与报告。

第六条相关部门职责

（一）业务发起部门/单位：负责内部交易业务的真实性、必要性，按照规定流程发起交易申请，提供真实、完整的交易背景资料，确保交易价格公允，并对交易的履行和后续管理负责。

（二）法务部门：负责对重大或复杂内部交易合同的合法性、合规性进行审核。

（三）审计部门：负责对内部交易的合规性、公允性及内部控制的有效性进行独立审计监督。

（四）各内部单位：指定专人负责本单位内部交易的日常管理、信息报送及与相关部门的对接工作，确保本单位内部交易活动符合本办法规定。

第七条审批权限

内部交易的审批权限根据交易性质、金额大小及重要性程度，实行分级审批制度。具体审批权限表由财务部会同相关部门制定，并报公司管理层批准后执行。

第三章内部交易管理

第八条交易范围与类型

内部交易主要包括但不限于以下类型：

（一）商品购销：原材料、零部件、产成品、周转材料等有形商品的买卖。

（二）劳务提供与接受：技术服务、物业管理、咨询服务、加工维修、研发服务等。

（三）资产处置与租赁：固定资产、无形资产等的转让、出租、出借、承租等。

（四）资金往来：内部借款、资金占用、统借统还等（需严格遵守国家金融监管规定）。

（五）费用分摊：共同发生的、需要在各内部单位之间合理分摊的费用。

（六）知识产权许可或转让：专利、商标、著作权、专有技术等的许可使用或转让。

（七）资产置换、共同投资等其他经批准的内部交易。

第九条交易发起与审批

（一）内部交易应签订书面合同或协议，明确交易标的、数量、价格、结算方式、交付方式、权利义务、违约责任、争议解决等主要条款。小额、经常性、标准化的内部交易可采用订单、确认函等简化形式，但仍需明确关键要素。

（二）交易发起单位应根据审批权限，逐级上报审批。审批过程中，相关审批人员应对交易的真实性、必要性、价格公允性、条款合规性进行审慎判断。

（三）对于超出日常经营需要的、非经常性的、或对公司整体利益有重大影响的内部交易，应进行专项可行性分析和风险评估。

第十条禁止与限制

（一）严禁利用内部交易进行利益输送、转移利润、逃避税费或其他损害公司整体利益的行为。

（二）严禁进行没有真实业务背景的虚假内部交易。

（三）原则上不鼓励进行可能导致公司整体利益受损或不符合公司战略发展方向的内部交易。确有必要的，需提供充分理由并经严格审批。

（四）内部资金拆借应符合国家相关金融法规及公司资金管理规定，严格控制资金成本和风险。

第四章定价原则与方法

第十一条定价原则

内部交易定价应遵循“公允、合理、可比”的原则，优先采用公开市场价格。在无法取得公开市场价格的情况下，可采用其他合理的定价方法，确保交易价格与独立第三方之间的交易价格基本一致