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企业财务报表分析名词解释大全

在现代商业环境中，企业财务报表犹如一份详尽的“体检报告”，系统反映了企业的财务状况、经营成果与现金流量。对于投资者、债权人、管理者及其他利益相关者而言，读懂这份“报告”是做出明智决策的基础。而理解财务报表分析中的核心名词，便是打开这扇大门的钥匙。本文将对企业财务报表分析中常见的专业术语进行系统梳理与阐释，旨在为读者提供一份实用的参考指南。

一、基本财务报表相关名词

（一）资产负债表相关

*资产负债表：反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，主要展示企业拥有或控制的经济资源（资产）、承担的现时义务（负债）以及所有者对净资产的要求权（所有者权益）。其基本平衡公式为“资产=负债+所有者权益”。

*资产：企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。按流动性可分为流动资产和非流动资产。

*负债：企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。按偿还期限可分为流动负债和非流动负债。

*所有者权益：企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。通常包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

*流动资产：预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。

*非流动资产：流动资产以外的资产。主要包括长期股权投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。

*流动负债：预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。

*非流动负债：流动负债以外的负债。主要包括长期借款、应付债券、长期应付款等。

*存货：企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

*固定资产：同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。

*无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。

（二）利润表相关

*利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。它展示了企业在特定时期内的收入、成本、费用和利润（或亏损）情况。

*营业收入：企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

*营业成本：企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。

*营业利润：企业从事生产经营活动所取得的利润，是营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。

*利润总额：企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果，是营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。

*净利润：企业当期利润总额减去所得税费用后的金额，即企业的税后利润。

*毛利率：毛利与营业收入的百分比，其中毛利是营业收入减去营业成本后的余额。它反映了企业产品或服务的盈利能力和成本控制水平。

*净利率：净利润与营业收入的百分比，反映了企业每一元营业收入所能带来的净利润，是衡量企业盈利能力的核心指标之一。

*期间费用：企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。

（三）现金流量表相关

*现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。它以收付实现制为基础，弥补了权责发生制下利润表可能存在的局限性。

*经营活动现金流量：企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项产生的现金流量。它是衡量企业通过日常经营活动获取现金能力的重要指标。

*投资活动现金流量：企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动产生的现金流量。

*筹资活动现金流量：导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动产生的现金流量。

*现金及现金等价物：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。通常包括库存现金、银行存款、三个月内到期的债券投资等。

二、财务比率分析相关名词

（一）偿债能力分析

*流动比率：企业流动资产与流动负债的比率。它反映了企业用可在短期内变现的资产偿还短期内到期债务的能力。

*速动比率：企业速动资产与流动负债的比率。速动资产是指流动资产减去存货和