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中小企业财务管理简明制度范本

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本公司财务管理行为，加强财务监督与控制，提高资金使用效益，保障公司资产安全，促进公司健康、持续发展，依据国家相关法律法规及公司章程，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各部门的全部财务活动。公司全体员工均须遵守本制度的相关规定。

第三条基本原则

财务管理遵循合法合规、统一领导、分级管理、权责对等、量入为出、注重效益、防范风险的原则。

第四条管理目标

通过规范财务管理，实现公司财务行为的制度化、规范化；确保会计信息的真实、准确、完整、及时；有效控制成本费用，提高资金运营效率；保障公司资产的安全与完整，提升公司整体盈利能力和市场竞争力。

第二章资金管理

第五条现金管理

1.公司严格按照国家《现金管理暂行条例》管理现金收付业务。

2.库存现金实行限额管理，具体限额由财务部门根据日常零星开支需要提出，报总经理批准后执行。超限额现金应及时存入银行。

3.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存和账外循环。

4.出纳人员每日下班前须对库存现金进行盘点，做到日清月结，账实相符，并编制《现金盘点表》。财务负责人应定期或不定期进行抽查。

第六条银行存款管理

1.公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人审核，报总经理批准后，由财务部门统一办理。

2.公司各项收付款项，除按规定可使用现金外，均须通过银行转账结算。

3.出纳人员应及时核对银行对账单，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因，并跟踪处理。

4.严禁出租、出借银行账户，严禁签发空头支票和远期支票。

第七条票据管理

1.支票、汇票、本票等银行票据由出纳人员专人保管，建立领用登记制度。

2.票据的签发须经授权审批，内容填写完整、清晰，不得签发空白或远期票据。

3.收到的各类银行票据，应及时登记并办理入账或托收手续，严防票据遗失或被盗。

第三章资产管理

第八条固定资产管理

1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

2.固定资产的购置、建造、改良、处置（包括出售、报废、毁损）须履行报批手续，报总经理批准后执行。

3.财务部门会同行政或相关使用部门建立固定资产台账，详细记录资产的购置时间、规格型号、原值、折旧、使用部门、保管人等信息。

4.固定资产实行归口分级管理，使用部门负责日常维护保养，财务部门负责价值核算与监督。定期（至少每年一次）进行固定资产清查盘点，确保账实相符。

第九条存货管理

1.存货包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品等。

2.存货的入库、出库须履行验收、审批手续，仓库管理人员应建立存货明细账，及时登记收发存情况。

3.财务部门会同仓库管理部门定期进行存货盘点，至少每季度一次，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应查明原因，按规定程序报批后处理。

4.加强存货保管，防止积压、变质、毁损和被盗。

第四章成本费用管理

第十条成本控制

1.公司应建立健全成本核算体系，加强对生产经营过程中各项成本费用的控制与管理。

2.各部门应根据公司经营目标，制定成本费用预算，严格控制各项支出。

第十一条费用报销

1.费用报销须符合国家财经法规及公司相关规定，凭合法、合规、真实的原始凭证报销。

2.原始凭证（如发票、收据等）须要素齐全，内容真实，字迹清晰，并加盖出票单位公章。

3.费用报销实行分级审批制度，具体审批权限由公司另行制定或在本制度相关条款中明确。

4.各项费用应在发生后及时报销，一般不得跨年度。

第五章财务审批与报销管理

第十二条审批权限

公司各项财务支出，均须按规定权限审批。不同金额和性质的支出，其审批人不同。具体审批权限划分如下（可根据公司实际情况细化）：

1.日常办公费用、小额差旅费等零星支出，由部门负责人审核，财务负责人审批。

2.较大金额的材料采购、固定资产购置、对外投资、借款等重大支出，须经财务负责人审核后，报总经理（或董事会）审批。

3.所有对外付款，均须经财务负责人审核。

第十三条报销流程

1.经办人取得合法有效的原始凭证，填写《费用报销单》，注明事由、金额、附件张数等。

2.部门负责人对报销业务的真实性、合理性进行审核。

3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性及金额的准确性进行审核。

4.按审批权限逐级报请相关领导审批。

5.审批通过后，由出纳人员办理付款手续。

第六章财务报告与财务分析

第十四条财务报告

1.财务部门应按照国家统一会计制度及公司内部管理要求，按月、季、年度编制财务报表，包括资产负