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出纳会计实操答案及题库

单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账通常采用（）。

A.订本式

B.活页式

C.卡片式

D.任意格式

2.银行存款日记账的登记依据是（）。

A.转账凭证

B.现金收款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

3.企业库存现金限额一般按照（）的日常零星开支所需确定。

A.3-5天

B.1-2天

C.5-7天

D.7-10天

4.支票的提示付款期限自出票日起（）。

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

5.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A.1个月

B.2个月

C.6个月

D.1年

6.下列属于其他货币资金的是（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.外埠存款

D.应收账款

7.企业支付职工工资应通过（）账户核算。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

8.出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.现金日记账登记

B.银行存款日记账登记

C.收入账目的登记

D.固定资产明细账登记

9.企业从银行提取现金，应编制（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

10.库存现金清查采用的方法是（）。

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.核对账目法

D.发函询证法

答案：1.A2.CD3.A4.A5.C6.C7.A8.C9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.内部牵制原则

B.职责分工原则

C.钱账分管原则

D.双人经办原则

2.现金的使用范围包括（）。

A.职工工资

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.出差人员必须随身携带的差旅费

3.银行结算账户按用途不同可分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

4.下列属于票据的有（）。

A.汇票

B.本票

C.支票

D.发票

5.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。

A.企业或银行记账错误

B.未达账项

C.双方计算错误

D.故意隐瞒

6.出纳人员办理现金收付业务时应遵循的程序有（）。

A.审核原始凭证

B.收付款项

C.填制记账凭证

D.登记日记账

7.下列关于支票的说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.支票的出票人是单位和个人

C.支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行

D.支票可以背书转让

8.企业进行现金清查时，发现现金短缺，在批准处理前应贷记（）。

A.库存现金

B.待处理财产损溢

C.其他应收款

D.管理费用

9.下列属于其他应收款核算内容的有（）。

A.应收的各种赔款

B.应收的出租包装物租金

C.应向职工收取的各种垫付款项

D.存出保证金

10.企业银行存款账户的开立需要向银行提交的资料有（）。

A.营业执照正本

B.组织机构代码证

C.税务登记证

D.法定代表人身份证

答案：1.AC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.AB6.ABCD7.ACD8.A9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）

2.企业可以根据需要自行决定是否设置库存现金限额。（）

3.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）

4.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。（）

5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）

6.现金清查中发现长款，在批准处理前应贷记“其他应付款”。（）

7.企业支付的银行手续费应计入财务费用。（）

8.商业汇票的出票人可以是企业、个人或银行。（）

9.库存现金日记账应逐日逐笔登记。（）

10.企业从银行借入的短期借款利息应计入“短期借款”账户。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述出纳工作的基本流程。

答案：审核原始凭证，办理收付款项，填制记账凭证，登记日记账，保管库存现金和有价证券等。

2.如何进行库存现金的