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广外税务专硕真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体不包括：

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.金融机构

答案：D

2.下列哪一项不属于税收实体法的内容？

A.税收征收管理法

B.增值税法

C.企业所得税法

D.个人所得税法

答案：A

3.纳税人发生应税行为，但未取得合法有效凭证的，税务机关可以：

A.不予征税

B.按市场价征税

C.按核定征收方式征税

D.免除征税

答案：C

4.税收强制执行措施不包括：

A.查封、扣押纳税人财产

B.限制纳税人出境

C.通知银行冻结纳税人存款

D.请求人民法院强制执行

答案：B

5.下列哪一项不属于税收优惠的类型？

A.减免税

B.抵免

C.退税

D.关税

答案：D

6.纳税人申请延期缴纳税款，最长期限为：

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

答案：B

7.税收征收管理法的立法目的是：

A.规范税收征收行为

B.保护纳税人权益

C.促进经济发展

D.以上都是

答案：D

8.下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.转让无形资产

答案：C

9.企业所得税的税率一般为：

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

10.个人所得税的免税项目不包括：

A.偶然所得

B.财产租赁所得

C.保险赔偿款

D.劳务报酬所得

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的要素包括：

A.主体

B.内容

C.客体

D.税种

答案：A,B,C

2.税收实体法的基本原则包括：

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

答案：A,B,C,D

3.税收征收管理法的具体措施包括：

A.税务检查

B.税收强制执行

C.税收保全

D.税收罚款

答案：A,B,C,D

4.纳税人的权利包括：

A.申请延期缴纳税款

B.申请复议

C.申请诉讼

D.要求税务机关提供纳税服务

答案：A,B,C,D

5.税收优惠的类型包括：

A.减免税

B.抵免

C.退税

D.转让定价

答案：A,B,C

6.税收强制执行措施包括：

A.查封、扣押纳税人财产

B.通知银行冻结纳税人存款

C.请求人民法院强制执行

D.限制纳税人出境

答案：A,B,C

7.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：A,B,C,D

8.企业所得税的税收优惠包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除

D.加速折旧

答案：A,B,C,D

9.个人所得税的征税范围包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税务赔偿款

D.偶然所得

答案：A,B,D

10.税收征收管理法的立法原则包括：

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体只能是纳税人和税务机关。

答案：错误

2.税收实体法的基本原则是税收法定原则。

答案：正确

3.纳税人发生应税行为，但未取得合法有效凭证的，税务机关可以不予征税。

答案：错误

4.税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人财产。

答案：正确

5.税收优惠的类型包括减免税、抵免和退税。

答案：正确

6.纳税人申请延期缴纳税款，最长期限为3个月。

答案：正确

7.税收征收管理法的立法目的是规范税收征收行为。

答案：错误

8.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产和转让土地使用权。

答案：正确

9.企业所得税的税率一般为25%。

答案：正确

10.个人所得税的免税项目包括保险赔偿款。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法律关系的要素。

答案：税收法律关系的要素包括主体、内容和客体。主体是指税收法律关系的参与者，如纳税人和税务机关。内容是指税收法律关系中的权利和义务，如纳税人的纳税义务和税务机关的征收管理职责。客体是指税收法律关系中的标的物，如应税行为和应税财产。

2.简述税收征收管理法的具体措施。

答案：税收征收管理法的具体措施包括税务检查、税收强制执行、税收保全和税收罚款。税务检查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，确保其依法纳税。税收强制执行是指税务机关对纳税人未履行纳税义务时采取的强制措施，如查封、扣押纳税人财产。税收保全是指税务机关对可能转移