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做账流程

1每个月第一件事是依照原始凭证登记记账凭证。２月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销税金及附加等，实际是地税这一块。有城建税，教育费附加等。3月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总发生额转入本年利润,借主营业务收入（投资收益，其余业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加,其余业务成本等）。转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税。4、最终依照总账的资产（货币资金,固定资产,应收账款，应收票据，短期投资等)负债（应付票据，应附账款等)全部者权益(实收资料，资本公积,未分派利润,盈余公积)科目标余额（是指总账科目上的最终一天上面所登记的数额）编制资产负债表,依照总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本,投资收益，主营业务附加等）的发生额(发生额是指本月的发生额）编制利润表。

5、其余的就是装订凭证，写报表附注,分析情况表之类?6、注意问题：?a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

b、月末结钞票，银行账,一定要账证相符，账实相符。每个月月初依照银行对账单调银行账余额调整表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。此外,当月开出的发票当月入账。每个月分析往来的账龄和金额，包含：应收,应付，其余应收。

三、报表问题：?公司会计报表包含四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分派表和钞票流量表。而利润分派表只需要在年末编制,因为只有在年末公司才会对所赚钱的利润进行分派。而钞票流量表只是依照税务部门的规定而进行编制,不一样地区不一样省规定不一样。在四月年检时税务部门会规定对你提出规定的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采取表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用假如有余额，是属于在产品的待分派费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润，这么不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。?细节补充:?1、增值税,公司所得税在国税报(1月1曰以后注册的公司才在国税办理；个人所得税和其余税在地税报?２、月末认证（进项税)；做好预算,并回报老板批准后本月实际应缴的增值税等各种税金,月初抄税(销项税)

3、以工资为基数100%,福利费为0%，（新的规定，福利费不在预提，按实际数额解决）,工会经费2％，职工教育费2.5%,（税法规定:建立工会组织的公司、事业单位、社会团队，按每个月全部职工工资总额的2％向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在公司所得税前扣除)。

4、地税税种：按实际缴纳增值税为基数,城建税5%计提，教育附加按３%计提,地方教育附加按1%计提，印花税按购销协议万分之三计提,三险一金：住房公积金,养老保险金,医疗保险金，失业保险金?５、流通公司运送费，装卸费，合理损耗,检验费均计入营业费用,工业公司计入成本?６、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更无须计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每个月计提。?7、钞票通常从“基本存款户”中提取，通常规定结算帐户不能提取钞票，如有特殊情况方可(钟书补充）。

８、差旅费的开支范围：交通费,住宿费,伙食补助费，邮电费,行李运费，杂费

9、出纳曰记账保存25年??抄、报税流程：?抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入公司开发票使用的IＣ卡中,然后将IＣ卡带到国税局去,读到他们的电脑系统中.?以便和取得发票的公司认证进项税金,记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对,防止公司开具阴阳票、大头小尾票,并控制公司的销售收入。?抄报税操作

应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作,按照具体的操作顺序:?1、抄税：?一、用户抄报税流程

抄税写IC卡-→打印各种报表－→报税

A、抄税起始曰正常抄税解决；

进入系统－→报税解决-→抄报税管理-→抄税解决-→系统弹出“确认对话框”-→插入ＩＣ卡,确认-→正常誊录IＣ卡成功

Ｂ、反复抄上月旧税：?进入系统-→报税解决-→抄报税管理-→抄税解决-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡,确认-→抄上月旧税成功?C、金税卡状态查询

进入系统-→报税解决－→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出具体的信息?２、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交給受理报税的税务工作人员，他们会依照报税系统的规定給你报税,也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相查对，然后进行报税解决。

3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可．增值税