税务师考试 2025考季税务师《知识点全考》-税法（Ⅰ）.pdfVIP

2025考季 税务师职业资格考试

税法（Ⅰ）

1.

税法原则

1

（）税法基本原则包括：税收（）主义、税收（）主义、税收（）主义、（

）原则。

2

（）税法适用原则包括：（）原则、（）原则、（）原则、

（）原则、（）原则、（）原则。

2.

税法基本原则和税法适用原则含义辨别

1

（）（）是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是

否符合课税要件。

2

（）（）可以概括成（）、（）和（）三个具体

原则。

3

（）一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，体现了（

）。

4

（）法律的效力高于行政法规的效力，体现了（）。

3.

税法的效力

1

（）税法的效力表现为空间效力、（）和对人的效力。

2

（）对人的效力，国际上通行的原则有：属人主义原则、属地主义原则和（

）。

4.

税收法律关系

1

（）税收法律关系的特点：

①主体的一方（）；

②体现国家（）的意志；

③权利义务关系具有（）；

④具有财产所有权或支配权（）的性质。

2

（）税收法律关系的构成：

主体（）、客体（）、内容（）。

3

（）税收法律关系的产生、变更、消灭：

a.由于纳税人自身的组织状况发生变化

b.由于税务机关组织结构或管理方式发生变化

c.由于纳税人的经营或财产情况发生变化

d.由于税法的修订或调整

e.因不可抗力造成的破坏

f.纳税人履行纳税义务

g.纳税义务因超过期限而消灭

h.纳税义务的免除

2025考季税务师《默写本》-税法（Ⅰ）

i.某些税法的废止

j.纳税主体的消失

税收法律关系内容

产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志

变更

消灭

5.

税收实体法的构成要素

构成要素内容

1

（）是直接负有纳税义务的单位和个人；

纳税义务人

2

（）是实际负担税款的单位和个人

1

（）是从质的方面对征税所作的规定，而则是从量的方面对征税所作

课税对象的规定，是课税对象量的表现；

2

（）是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

税率比例税率、累进税率、定额税率

1

（）税基式减免：、、项目扣除、跨期结转等；

减税免税2

（）税率式减免：重新确定税率、选用其他税率、等；

3