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税务师考试税法二案例分析试卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为200万元，其中含国债利息收入5万元，境内投资收益10万元，境外投资收益15万元（汇率为1美元兑换6.5人民币），境内业务招待费支出5万元，业务招待费税前扣除限额为多少？()

A.2.5万元

B.3万元

C.3.75万元

D.4.5万元

2.某企业2019年度会计利润为100万元，其中含非货币性资产交换收益20万元，该收益应计入哪个会计科目？()

A.营业外收入

B.投资收益

C.资产处置损益

D.其他业务收入

3.某企业2019年度会计利润为150万元，其中含增值税销项税额30万元，增值税进项税额20万元，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

4.某企业2019年度会计利润为120万元，其中含土地增值税20万元，该土地增值税应计入哪个会计科目？()

A.营业外收入

B.投资收益

C.资产处置损益

D.负债

5.某企业2019年度会计利润为180万元，其中含营业外支出10万元，该营业外支出应计入哪个会计科目？()

A.营业外收入

B.投资收益

C.资产处置损益

D.负债

6.某企业2019年度会计利润为200万元，其中含境外所得50万元（汇率为1美元兑换6.5人民币），该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

7.某企业2019年度会计利润为150万元，其中含增值税销项税额25万元，增值税进项税额15万元，该企业应缴纳的增值税为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

8.某企业2019年度会计利润为100万元，其中含非居民企业分得股息10万元，该股息应计入哪个会计科目？()

A.营业外收入

B.投资收益

C.资产处置损益

D.其他业务收入

9.某企业2019年度会计利润为200万元，其中含公益性捐赠支出20万元，该捐赠支出应计入哪个会计科目？()

A.营业外收入

B.投资收益

C.资产处置损益

D.负债

10.某企业2019年度会计利润为150万元，其中含资产处置损益30万元，该损益应计入哪个会计科目？()

A.营业外收入

B.投资收益

C.资产处置损益

D.其他业务收入

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》规定，以下哪些收入不计入应纳税所得额？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.境内投资收益

D.财产转让所得

12.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.业务招待费

B.广告费和业务宣传费

C.利息费用

D.职工福利费

13.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.以下哪些情形下，企业可以享受税收优惠政策？()

A.企业从事国家鼓励发展的行业

B.企业进行技术创新

C.企业承担社会责任

D.企业亏损

15.根据《土地增值税法》规定，以下哪些情形下，可以免征土地增值税？()

A.因国家建设需要而搬迁的，由政府统一安排、补偿、搬迁的居民住宅转让

B.因自然灾害等原因造成的土地损失

C.因土地使用权的出让而发生的转让

D.因土地使用权的收回而发生的转让

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率通常分为两档，一档为25%，适用于大多数企业，另一档为__%，适用于小型微利企业。

17.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及__。

18.根据《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人应缴纳的增值税税率为__%。

19.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的收入减除__后的余额。

20.企业所得税的申报期限为年度终了后__个月内，即每年的5月31日前。

四、判断题(共5题)

21.企业购买的小型汽车可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，无论企业规模大小，都应按照增值税一般纳税人的规定计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确