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税务师之涉税服务实务题库综合模考B

卷附答案

单选题（共50题）

1、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。

A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的

差额确认收入

B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等

股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定

销售商品收入金额

D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业

股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现

【答案】D

2、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在

2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一

步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3

月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。

A.借：生产成本20000贷：库存商品20000

B.借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000

C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品

10000

D.借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000

【答案】B

3、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。

A.印花税应纳税额不足一角的不征税

B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元

C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税

D.企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款

【答案】B

4、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质

A.遇硫酸呈色的有机杂质

B.水分及其他挥发性物质

C.表面水

D.结晶水

E.微量不溶性杂质

【答案】B

5、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格

出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税

C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税

【答案】A

6、（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进

一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投

资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人

购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符

合现行个人所得税政策规定的是（）。

A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分

不涉及个人所得税

B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税

C.不涉及个人所得税

D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600

万元部分不涉及个人所得税

【答案】B

7、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。

A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值

B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新

后计入房产原值

C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房

产的计税余值作为计税依据

D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳

房产税

【答案】B

8、被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被

诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答

辩状。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】C

9、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A.发放的股息红利

B.行政机关的罚款

C.企业所得税

D.劳动保护费

【答案】D

10、下列税务处理正确的是（）。

A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售

货物缴纳增值税

B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务

可以选择适用简易计税方法计税

C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工

修理修配劳务”缴纳增值税

D.纳税人提供植物养护服务，按照“