企业内审流程及检查清单标准.docVIP

企业内审流程及检查清单标准工具模板

一、引言

企业内部审计（以下简称“内审”）是规范管理、防范风险、提升运营效率的核心机制。本工具模板旨在为企业提供标准化内审流程框架及可落地的检查清单，帮助内审人员系统开展审核工作，保证内审活动的规范性、客观性和有效性，支撑企业持续改进与战略目标实现。

二、内审流程的适用范围与目标场景

（一）适用范围

本模板适用于各类企业（含集团总部、子公司、分支机构）的常规内部审计活动，涵盖财务收支、经营管理、合规管理、信息系统、安全生产等领域的审核。特别适用于以下场景：

年度常规内审：对企业全年管理体系的全面性审核，评估整体运营有效性；

专项内审：针对特定风险领域（如采购流程、资金管理、数据安全）的深度审核；

新制度/流程落地后内审：验证新规执行效果，识别落地障碍；

管理层临时需求内审：如并购前尽职调查、重大风险事件专项核查等。

（二）核心目标

合规性验证：检查企业运营是否符合国家法律法规、行业准则及内部制度；

风险识别：揭示管理流程中的漏洞与潜在风险，提出防控建议；

有效性评价：评估现有管理措施是否达成预期目标，推动流程优化；

责任界定：明确问题责任主体，督促整改落实，形成管理闭环。

三、内审全流程操作指南

内审活动需遵循“准备-实施-报告-整改”的闭环逻辑，分四个阶段推进，各阶段关键操作

（一）内审准备阶段：奠定审核基础

目标：明确审核范围、组建专业团队、制定详细计划，保证审核工作有序开展。

步骤1：明确审核需求与范围

输入：年度审计计划、管理层临时指令、风险评估结果；

操作：

与管理层沟通，确定本次内审的核心目标（如“评估采购流程合规性”“检查应收账款管理有效性”）；

定义审核范围（如“2024年1-6月采购业务”“华东区所有门店库存管理”）；

划分审核重点（如供应商准入、招标流程、付款审批、库存盘点等）。

步骤2：组建内审小组

要求：小组成员需具备独立性（不得审核自身负责的业务领域）及专业能力（如财务、法务、IT、业务管理等）；

配置：设组长1名（统筹审核工作，对报告质量负责）、组员2-3名（分模块执行检查），可邀请外部专家参与复杂领域审核；

示例：采购流程内审小组可由财务经理（组长）、法务专员、采购主管*（非直接负责采购业务的资深人员）组成。

步骤3：制定内审计划

内容：明确审核目的、范围、时间安排、人员分工、依据文件（如《企业内部控制基本规范》《采购管理制度》等）及输出成果；

示例：

审核时间：2024年X月X日-X月X日，共5天；

分工：组长负责整体协调及合规性审核，组员A负责采购流程文件检查，*组员B负责合同及付款凭证抽查；

输出：《内审计划》《检查记录表》《内审报告》。

步骤4：收集基础资料

资料清单：

制度文件：与审核范围相关的管理制度、流程手册、岗位职责说明；

运营资料：近1年业务台账、财务凭证、会议纪要、合同文本、系统操作记录；

历史资料：上次内审报告、整改记录、外部审计意见；

操作：提前3个工作日向被审核部门发出《资料提供清单》，要求同步电子版及纸质版（需部门负责人*签字确认）。

（二）内审实施阶段：执行现场检查

目标：通过访谈、查阅资料、现场观察等方式，获取充分、适当的审核证据，识别问题与风险。

步骤1：召开首次会议

参与方：内审小组、被审核部门负责人及相关岗位人员；

议程：

组长*介绍内审目的、范围、流程及时间安排；

明确被审核部门需配合的事项（如提供资料、安排访谈人员）；

听取被审核部门关于审核范围的简要汇报；

确认沟通机制（如每日17:00召开进度碰头会）。

步骤2：执行检查程序

核心方法：

文件审阅：检查制度文件的完整性、有效性（如版本号、审批流程），核对制度与实际执行的一致性；

示例：检查《采购管理制度》是否明确“单一来源采购的审批权限”，抽查3笔单一来源采购合同是否经总经理*审批。

凭证抽查：从业务台账中随机抽取样本（如按金额从高到低抽取前20笔），核对原始凭证的完整性、合规性；

示例：抽查10笔付款凭证，检查是否有采购合同、验收单、发票“三单匹配”，审批签字是否齐全。

现场观察：到业务现场查看实际操作流程是否符合制度规定；

示例：到仓库观察入库流程，核对送货单、验收单、系统入库记录是否一致，检查库存标识卡信息是否准确。

人员访谈：与关键岗位人员（如采购专员、仓库管理员、财务审核岗）进行结构化访谈，记录执行中的难点与建议；

示例：访谈采购专员*：“请问供应商资质到期前多久会重新审核？是否有逾期未更新的情况？”

步骤3：记录审核发觉

工具：《内审检查记录表》（模板详见第四章）；

要求：

客观描述事实（如“2024年3月采购订单001，未附供应商比价表”），避免主观判断；

标注问题对应的制度条款（如“违反《采购管理制度》第5.3条‘金额超5万元需三家比价’”）；

记录证