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税务师执业资格备考试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.基本养老保险费

C.税收滞纳金

D.公益捐赠支出

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括哪些？()

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、个体工商户

B.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位

C.在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的个人

D.A和B

3.下列关于个人所得税的规定，错误的是？()

A.个人工资、薪金所得，按月计征个人所得税

B.个人经营所得，按年计征个人所得税

C.个人取得利息、股息、红利所得，按次计征个人所得税

D.个人取得偶然所得，按月计征个人所得税

4.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，应在何时申报抵扣？()

A.购买固定资产的当月

B.购买固定资产的下一个月

C.购买固定资产的次月

D.购买固定资产的次次月

5.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.转让土地使用权

D.销售无形资产

6.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.个人和企业

7.增值税的一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应如何计算应纳税额？()

A.销售额减去成本

B.销售额减去成本和费用

C.销售额减去进项税额

D.销售额减去成本和进项税额

8.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.转让土地使用权

D.销售无形资产

9.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入？()

A.销售收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.税收滞纳金

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.非营利组织

13.下列哪些支出可以在企业所得税税前扣除？()

A.工资薪金支出

B.残疾人工资加计扣除

C.公益捐赠支出

D.税收滞纳金

14.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进和比例税率

15.下列哪些属于增值税的纳税人？()

A.在中国境内销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的个人

C.在中国境内提供应税服务的单位

D.出口货物的小规模纳税人

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，有生产经营所得和其他所得的____。

17.增值税的纳税人分为____和____两大类。

18.个人所得税的征税对象是纳税人的____。

19.增值税的税率包括____、____和____。

20.企业所得税的征收方式有____和____。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人购进的固定资产的进项税额可以一次性全额抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率越高，应纳税所得额越高。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税依据。

27.如何确定个人所得税的应纳税所得额？

28.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

29.简述增值税专用发票的使用和管理。

30.企业所得税的纳税申报有哪些要求？

税务师执业资格备考试题及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】税收滞纳金不得在企业所得税前扣除。

2.【答案】D

【解