税务师税法一高频考点专项强化试卷.docxVIP

税务师税法一高频考点专项强化试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。则该设备第一年的折旧额为多少？()

A.20万元

B.20.5万元

C.21万元

D.22万元

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.招待费

C.利息费用

D.投资损失

4.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为？()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额+进项税额

C.应纳税额=销售额-进项税额+应纳税附加

D.应纳税额=销售额+进项税额-应纳税附加

5.根据《企业所得税法》，下列哪项属于企业公益性捐赠支出？()

A.对企业内部员工的捐赠

B.对非关联企业的捐赠

C.对政府部门的捐赠

D.对个人的捐赠

6.增值税小规模纳税人的征收率为？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售粮食

B.销售化肥

C.销售农产品

D.销售古董

8.企业所得税的纳税期限为？()

A.每季度终了后15日内

B.每月终了后15日内

C.每年1月1日至12月31日

D.每年1月1日至次年12月31日

9.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式中，进项税额的扣除范围包括哪些？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.以上所有

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

12.企业所得税税前扣除项目包括哪些？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息费用

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

13.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围？()

A.一般纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税服务

C.小规模纳税人销售货物

D.小规模纳税人提供应税服务

14.企业所得税的纳税申报方式包括哪些？()

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电子申报

D.代理申报

15.下列哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资产减值损失

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内

17.增值税的征税范围中，下列行为中不属于增值税征税范围的是

18.根据增值税法律制度的规定，增值税的纳税人分为

19.企业所得税的税率，基本税率为

20.增值税专用发票的开具时限为自开具之日起

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其进项税额都可以从销项税额中抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税基础是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人购入固定资产的进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的领用范围仅限于增值税一般纳税人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。

27.什么是企业所得税的税前扣除项目？请举例说明。

28.如何计算增值税一般纳税人的应纳税额？

29.简述企业所得税的纳税申报流程。

30.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些纳税人？

税务师税法一高频考点专项强化试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物，不包括销售不动产。

2.【答案】A

【解析】直线法下，每年折旧额=（原值-净残值）