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税收基础增值税习题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.从事货物生产、销售的企业

B.从事提供应税劳务的单位

C.上述两者及进口货物的单位或个人

D.仅指企业

2.增值税的计税依据是以下哪一项？()

A.销售收入

B.购进成本

C.销售收入减去购进成本

D.采购金额

3.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口货物

C.国际运输服务

D.纳税人提供的教育培训服务

4.增值税专用发票的主要用途是什么？()

A.证明销售行为

B.证明采购行为

C.证明纳税行为

D.上述都是

5.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

7.增值税的征税范围包括哪些方面？()

A.货物销售

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.以上都是

8.增值税的征税环节是指哪些环节？()

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.以上都是

9.增值税的纳税期限一般是多长时间？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、多选题(共5题)

10.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

E.财产租赁

11.以下哪些行为可以享受增值税的免税政策？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口货物

C.国际运输服务

D.纳税人提供的教育培训服务

E.公共卫生防疫服务

12.增值税专用发票的使用有哪些要求？()

A.必须真实、准确、完整

B.不得涂改、转让、转借

C.不得拆本使用

D.不得自行扩大使用范围

E.不得自行增加联次

13.增值税的税率有哪些类型？()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.超低税率

E.加征税率

14.增值税的纳税期限有哪些规定？()

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

E.根据企业规模确定

三、填空题(共5题)

15.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中实现的增值额为征税对象的一种税。

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

18.增值税专用发票是增值税纳税人开具的，用于记载和反映增值税应税行为的一种凭证。

19.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

四、判断题(共5题)

20.增值税只对商品销售征税，不对提供的服务征税。()

A.正确B.错误

21.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.增值税的税率是固定的，不会因为商品或服务的不同而有所区别。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票是所有增值税纳税人都必须使用的。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税期限是由纳税人自行决定的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税的链条税制？

26.增值税专用发票在税收管理中扮演什么角色？

27.增值税的零税率政策适用于哪些情况？

28.增值税的纳税期限是如何确定的？

29.增值税的税率调整通常由哪个机构负责？

税收基础增值税习题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的纳税人包括从事货物生产、销售的企业、从事提供应税劳务的单位以及进口货物的单位或个人。

2.【答案】C

【解析】增值税的计税依据是销售收入减去购进成本，即增值额。

3.【答案】D

【解析】纳税人提供的教育培训服务不属于增值税的免税项目，而农业生产者销售的自产农产品、纳税人出口货物和国际运输服务都是免税项目。

4.【答案】D

【解析】增值税专用发票主要用于证明纳税行为，同时也可证明销售和采购行为。

5.【答案】C

【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。

6.【答案】D

【解析】出口货物不属于增值税的应税行为，因为出口货物通常享受免税政策。

7.【答案】D

【解析