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2025年房地产经纪人继承、赠与不动产的增值税处理专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人继承、赠与不动产的增值税处理专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人继承、赠与不动产的增值税处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行增值税政策，下列哪种情形下，不动产的继承行为需要缴纳增值税？

A、子女继承父母的房产

B、法定继承人继承遗嘱中指定的房产

C、非法定继承人通过遗嘱继承房产

D、所有继承行为均免征增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，涉及家庭

财产分割的个人无偿赠与不动产、土地使用权，免征增值税。但该规定仅适用于法定继

承人继承的情形。非法定继承人通过遗嘱继承不属于家庭财产分割范畴，需要按规定缴

纳增值税。知识点：增值税免税政策适用范围。易错点：容易混淆法定继承与非法定继

承的税务处理差异。

2、某公司将自有房产无偿赠与关联企业，该行为在增值税处理上应如何认定？

A、视同销售，需要缴纳增值税

B、属于公益性捐赠，免征增值税

C、属于内部资产划转，不征收增值税

D、由税务机关核定是否征税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据增值税相关规定，单位将不动产无偿赠与其他单位或

者个人的行为，应视同销售服务、无形资产或者不动产，需要缴纳增值税。知识点：增

值税视同销售政策。易错点：容易将企业间赠与与个人间赠与的税务处理混淆。

3、个人将购买不足2年的住房对外赠与，增值税处理正确的是？

A、全额征收增值税

B、差额征收增值税

C、免征增值税

D、由受赠方缴纳增值税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%

的征收率全额缴纳增值税。赠与行为视同销售处理，同样适用此规定。知识点：住房转

让增值税政策。易错点：容易忽略赠与行为视同销售的规定。

4、下列哪种赠与行为可以享受增值税免税政策？

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A、企业向员工无偿赠与住房

B、个人向慈善机构捐赠房产

C、个人向朋友无偿赠与房产

D、企业向关联方无偿赠与房产

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，个人通过公益性社会组织向公益事业的捐赠，符

合条件的可以免征增值税。其他选项均不符合免税条件。知识点：增值税免税政策适用

条件。易错点：容易混淆不同赠与对象的税务处理差异。

5、继承不动产办理过户时，增值税纳税义务发生时间是？

A、签订继承协议的当天

B、被继承人死亡的当天

C、办理不动产登记的当天

D、税务机关核定的当天

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税相关规定，不动产赠与的纳税义务发生时间为

不动产所有权转移的当天，即办理不动产登记的当天。知识点：增值税纳税义务发生时

间。易错点：容易混淆不同时间节点的税务意义。

6、个人将继承的房产再次转让，计算增值税时可以扣除的原值如何确定？

A、按被继承人购买原值确定

B、按继承时评估价值确定

C、按税务机关核定价值确定

D、不能扣除任何原值

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，个人转让继承不动产，可以按被继承人取得该

不动产时的原值作为扣除依据。知识点：不动产转让原值确定。易错点：容易混淆不同

取得方式下原值的确定方法。

7、下列哪种情形不属于增值税征税范围？

A、法定继承不动产

B、非法定继承不动产

C、单位向个人赠与不动产

D、个人向单位赠与不动产

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，涉及家庭财产分割的个人无偿赠与不动产、土

地使用权，免征增值税。法定继承属于此类情形。知识点：增值税征税范围界定。易错

点：容易混淆免税与不征税的区别。

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