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税务师题库历年真题及答案完整版

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.纳税申报期限不同

C.税率不同

D.以上都是

5.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售农产品

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应税成本

7.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

8.增值税专用发票的开具时限是多少？()

A.开具后3个月内

B.开具后5个月内

C.开具后6个月内

D.开具后1年内

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.免税店销售免税商品

D.境外单位和个人在境内销售服务

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.财产转让收入

D.国家规定的其他免税收入

E.税收滞纳金

13.个人所得税的下列扣除项目中，哪些属于专项扣除？()

A.按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费

B.按照规定缴纳的个人住房公积金

C.按照规定缴纳的子女教育支出

D.按照规定缴纳的继续教育支出

E.按照规定缴纳的赡养老人支出

14.增值税一般纳税人的下列情况中，哪些需要办理一般纳税人登记？()

A.上年度销售额超过500万元

B.上年度销售额超过300万元但未超过500万元，且会计核算健全，能够提供准确税务资料

C.上年度销售额超过200万元但未超过300万元，且会计核算健全，能够提供准确税务资料

D.上年度销售额未超过200万元但会计核算健全，能够提供准确税务资料，并且预计当年销售额超过500万元

E.上年度销售额未超过200万元且会计核算不健全，不能提供准确税务资料

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.企业的合理工资薪金支出

B.按照规定缴纳的职工福利费

C.按照规定提取的职工教育经费

D.按照规定提取的职工工会经费

E.按照规定提取的职工养老保险费

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过__元。

17.企业所得税的纳税期限一般为年度，纳税人应当自年度终了之日起__个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和__税率两种。

19.增值税专用发票的开具时限为开具后__个月内，逾期开具的不得作为增值税扣税凭证。

20.企业所得税的亏损弥补期限为__年，自亏损年度的下一年度起计算。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的应税所得额是指纳税人取得的所有收入减去各项扣除后的余额。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人可以将应纳税额转嫁给购买方，因此一般纳税人的税负低于小规模纳税人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税人必须按照规定的会计制度进行会计核算，否则不得享受税收优惠政策。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税