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税务师考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自产货物，应纳税额的计算公式是什么？()

A.销售额减去成本

B.销售额减去进项税额

C.销售额乘以税率

D.销售额减去成本和费用

2.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入减去成本、费用和损失

B.收入减去成本和费用

C.收入减去费用和损失

D.收入减去成本、费用和进项税额

3.个人所得税的税率表是按照什么来划分的？()

A.个人收入

B.个人身份

C.个人职业

D.个人地区

4.增值税专用发票的基本联次和内容是什么？()

A.一联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

B.三联，内容分别为存根联、记账联、抵扣联

C.两联，内容分别为发票代码、发票号码、开票日期等

D.一联，内容为销售方信息、购买方信息、货物或劳务信息等

5.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每季度预缴，年度汇算清缴

6.个人所得税的申报方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

7.增值税小规模纳税人的征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

8.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国有资产转让收入

D.以上都是

9.增值税的纳税人分为哪两大类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.扣缴义务人和代扣代缴义务人

C.买方和卖方

D.生产企业和流通企业

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国有资产转让收入

D.捐赠收入

12.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？()

A.房屋贷款利息

B.子女教育

C.继续教育

D.医疗保健

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人

14.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括哪些因素？()

A.销售额

B.税率

C.进项税额

D.减免税额

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人销售自产货物时，应纳增值税的税率为______。

16.企业所得税的年度纳税申报表包括______。

17.个人所得税的起征点自______年1月1日起调整为每月5000元。

18.增值税专用发票的基本联次为______联。

19.企业所得税的亏损弥补期限为自亏损年度起______年内。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的免税收入包括企业的工资、薪金支出。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人购进的固定资产进项税额不能抵扣。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

26.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

27.什么是企业所得税的亏损弥补？

28.简述增值税专用发票的使用范围和作用。

29.请说明企业所得税的税收优惠政策有哪些？

税务师考试真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人销售自产货物，应纳税额的计算公式是销售额乘以税率。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据包括收入减去成本、费用和损失。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的税率表是按照个人收入来划分的。

4.【答案】B

【解析】增值税专用发票的基本联次为三联，内容分别为存根联、记账联、抵扣联。

5.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限是每季度预缴，年度汇算清缴。

6.【答案】B

【解析】个人所得税的申报方式有两种，即纳税人自行申报和扣缴义务人代扣