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税务师考试介绍及真题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起多长时间内认证？()

A.1个月内

B.2个月内

C.3个月内

D.6个月内

2.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.公历年度

B.财政年度

C.自然年度

D.财政年度或自然年度

3.个人所得税的税率分为哪几档？()

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

4.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.企业购买固定资产的进项税额可以在哪个税种中抵扣？()

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

6.以下哪种情况不属于税收减免的范畴？()

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.企业所得税前利润低于50万元的

C.从事环境保护、节能节水项目的所得

D.国有企业上交的利润

7.以下哪个税种是按照财产价值征税的？()

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.契税

8.企业出口货物退免税的审批机构是？()

A.税务局

B.海关

C.财政部

D.商务部

9.以下哪个税种是对消费行为征税的？()

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.营业税

10.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.技术研发费用加计扣除

B.环境保护项目的所得

C.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

D.从事农业项目的所得

E.企业所得税前利润低于30万元的

12.增值税的征收范围主要包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

13.以下哪些行为可以申请增值税抵扣？()

A.购买原材料

B.支付工资

C.支付水电费

D.购买固定资产

E.购买低值易耗品

14.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.定期定额征收

D.查账征收

E.加成征收

15.以下哪些属于税收违法行为？()

A.纳税人未按照规定期限申报纳税

B.纳税人虚开增值税专用发票

C.纳税人未按规定保存会计账簿

D.纳税人欠缴税款未在规定期限内缴纳

E.纳税人采取虚假手段逃避税款

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产时，应按照其增值税专用发票所载明的增值税额进行

17.企业所得税的纳税年度为

18.个人所得税的税率分为

19.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人的情况依法进行检查时，可以采取的方式包括

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的进项税额不能抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以是自然年度或会计年度。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点在所有省份都是相同的。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起6个月内。()

A.正确B.错误

25.企业购买固定资产支付的增值税可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的简易计税方法？

27.企业所得税的亏损弥补有何规定？

28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

29.在什么情况下，纳税人可以申请出口退免税？

30.税务机关在税收征收管理中应遵循哪些原则？

税务师考试介绍及真题

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起3个月内认证。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，自公历1月1日起至12月31日止。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的税率分为4档，分别为3%、10%、20%、25%。

4.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修