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2025年国家开放大学《税务筹划》期末考试备考试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务筹划的核心目标是（）

A.减少税负，增加企业利润

B.避免税收违法行为

C.降低企业经营成本

D.提高企业市场竞争力

答案：A

解析：税务筹划是指在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得税收优惠，降低税收负担，从而增加企业利润。这是税务筹划最核心的目标。

2.企业选择合适的组织形式进行税务筹划时，主要考虑的因素是（）

A.企业规模大小

B.企业经营性质

C.企业未来发展方向

D.以上都是

答案：D

解析：企业选择合适的组织形式进行税务筹划时，需要综合考虑企业规模大小、经营性质以及未来发展方向等多方面因素，因为不同的组织形式在税收待遇上存在显著差异。

3.以下哪项不属于税务筹划的基本原则？（）

A.合法合规原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

答案：D

解析：税务筹划的基本原则包括合法合规原则、筹划性原则和效益性原则。合法合规是前提，筹划性是手段，效益性是目的。风险性虽然在实际操作中需要考虑，但不是税务筹划的基本原则之一。

4.个人在进行房产交易时，通过合理规划实现税收优化的主要方式是（）

A.选择合适的交易时间

B.选择合适的交易方式

C.选择合适的交易对象

D.以上都是

答案：D

解析：个人在进行房产交易时，可以通过选择合适的交易时间、交易方式和交易对象等多种方式实现税收优化。例如，利用税收优惠政策、选择免税或减税的交易方式等。

5.企业通过关联交易进行税务筹划时，必须确保（）

A.关联交易符合独立交易原则

B.关联交易能够降低整体税负

C.关联交易符合企业发展战略

D.关联交易得到税务机关认可

答案：A

解析：企业通过关联交易进行税务筹划时，必须确保关联交易符合独立交易原则，即交易条件与非关联方之间进行的相同或类似交易相同或类似。这是避免税务风险的关键。

6.企业在选择融资方式时，从税务筹划角度考虑，通常优先考虑（）

A.银行贷款

B.发行股票

C.发行债券

D.内部融资

答案：D

解析：企业在选择融资方式时，从税务筹划角度考虑，通常优先考虑内部融资，因为内部融资不需要支付利息费用，而利息费用可以在税前扣除，具有税收优惠效应。

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不能作为税前扣除项目？（）

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.赞助支出

答案：D

解析：企业在计算应纳税所得额时，职工工资薪金、职工福利费和职工教育经费都可以在税前扣除，而赞助支出通常不能作为税前扣除项目，除非是符合规定的公益捐赠。

8.企业在申报企业所得税时，下列哪项不需要进行关联交易定价？（）

A.关联方之间的产品销售

B.关联方之间的固定资产租赁

C.关联方之间的无形资产使用

D.企业内部管理费用分摊

答案：D

解析：企业在申报企业所得税时，关联方之间的产品销售、固定资产租赁和无形资产使用等都需要进行关联交易定价，以确保符合独立交易原则。而企业内部管理费用分摊不属于关联交易范畴。

9.个人在购买车辆时，通过合理规划实现税收优化的主要方式是（）

A.选择合适的车辆购置税政策

B.选择合适的车辆类型

C.选择合适的车辆购买时间

D.以上都是

答案：D

解析：个人在购买车辆时，可以通过选择合适的车辆购置税政策、车辆类型和购买时间等多种方式实现税收优化。例如，利用车辆购置税优惠政策、选择免税或减税的车辆类型等。

10.企业在进行税务筹划时，必须遵守的基本法律是（）

A.《税收征收管理法》

B.《企业所得税法》

C.《个人所得税法》

D.《税收优惠政策管理办法》

答案：A

解析：企业在进行税务筹划时，必须遵守的基本法律是《税收征收管理法》，因为该法规定了税收征收管理的原则、程序和法律责任，是企业进行税务筹划必须遵守的基本法律依据。

11.企业在境内设立不具有独立法人资格的分支机构，其计算缴纳企业所得税时适用的税率是（）

A.总机构适用的税率

B.分支机构所在地的税率

C.由总机构与分支机构协商确定的税率

D.优惠税率（如适用）

答案：B

解析：根据规定，企业在境内设立不具有独立法人资格的分支机构，其计算缴纳企业所得税时，通常适用分支机构所在地的税率。这是因为企业所得税的征收管理遵循属地原则，分支机构的生产经营活动所在地是确定税率的依据。

12.下列关于税收优惠政策的表述，正确的是（）

A.税收优惠政策可以随意选择适用

B.税收优惠政策必须符合法定条件才能适用

C.税收优惠政策优先适用于大型企业

D.