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2025国考温州市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，满分45分）

题目1（15分）：

温州市税务局近期开展了“优化税务稽查服务”专项行动，旨在提升稽查效率、减轻企业负担。某市局收集了部分企业对稽查工作的反馈意见，请根据以下材料，归纳整理企业反映的主要问题及改进建议，不超过300字。

材料：

1.某企业反映，稽查程序繁琐，文书材料过多，耗费大量时间精力。

2.部分企业认为稽查方式单一，过于依赖突击检查，缺乏预警和指导。

3.稽查人员专业能力参差不齐，部分人对税收政策理解不深，沟通时态度生硬。

4.企业希望税务部门加强政策宣传，提供更多合规辅导，避免因不了解政策被处罚。

5.有企业建议建立“稽查信用评价”机制，对配合度高、无偷税行为的企业减少检查频次。

答案：

企业反映的主要问题包括：稽查程序繁琐、文书材料过多；稽查方式单一，缺乏预警和指导；稽查人员专业能力不足，沟通态度生硬；政策宣传不到位，企业合规意识薄弱。改进建议有：简化稽查程序，减少文书材料；创新稽查方式，加强风险预警和合规辅导；提升稽查人员专业素养，优化服务态度；加大政策宣传力度，建立“稽查信用评价”机制，对合规企业减少检查频次。

解析：

本题考查信息归纳能力，需准确提炼企业反馈的核心问题及针对性建议，避免主观臆断。答案需分点表述，语言精练，紧扣材料内容。

题目2（15分）：

温州市某区税务局在稽查过程中发现，部分中小企业因财务制度不健全、发票管理混乱被处罚。请根据以下材料，概括中小企业财务管理方面存在的主要问题，不超过250字。

材料：

1.某小型制造企业未设置专用账簿，白条抵扣现象严重，无法准确反映经营成本。

2.部分餐饮企业发票开具不规范，存在“一票多开”“大头小尾”等问题。

3.税务稽查时，企业无法提供完整的进项凭证，导致增值税抵扣链条断裂。

4.小微企业财务人员流动频繁，缺乏专业培训，对税收政策理解模糊。

5.税务部门对企业财务辅导不足，未能及时提供合规指导。

答案：

中小企业财务管理主要问题有：未设置专用账簿，白条抵扣严重；发票管理混乱，存在“一票多开”“大头小尾”；进项凭证缺失，增值税抵扣链条断裂；财务人员专业能力不足，流动频繁；税务辅导不到位，合规意识薄弱。

解析：

本题需聚焦中小企业财务管理的具体问题，避免泛泛而谈。答案应分条列举，语言简明，突出核心问题。

题目3（15分）：

温州市税务稽查局在“金税四期”背景下，探索大数据稽查应用。请根据以下材料，归纳大数据稽查在税务稽查中的优势及挑战，不超过300字。

材料：

1.大数据稽查可精准识别高风险企业，提高稽查效率，减少对合规企业的干扰。

2.通过分析企业交易流水，可发现隐藏的偷税漏税行为，实现“无风险不打扰”。

3.部分企业对数据报送规则不熟悉，存在数据造假、延迟报送等问题。

4.稽查人员需具备数据分析能力，但目前人才储备不足，培训体系不完善。

5.大数据稽查涉及企业隐私，需完善数据安全保障机制。

答案：

优势：精准识别高风险企业，提升稽查效率；发现隐藏偷税行为，实现精准打击。挑战：企业数据报送不规范，存在造假现象；稽查人员数据分析能力不足；数据安全风险需加强保障。

解析：

本题需区分大数据稽查的积极意义与实际困境，答案需逻辑清晰，突出对比关系。

二、综合分析题（共2题，每题20分，满分40分）

题目4（20分）：

温州市税务局在稽查中发现，部分外贸企业利用虚开发票骗取出口退税。请结合以下材料，分析虚开发票骗税现象产生的原因及危害，不超过400字。

材料：

1.某外贸企业通过虚构出口业务，骗取出口退税高达数百万元，最终被追缴并处罚。

2.部分不法企业勾结中介机构，伪造报关单、合同等材料，骗税手法隐蔽。

3.税务部门对出口退税审核不严，存在“重速度轻监管”倾向。

4.外贸企业为降低成本，铤而走险，认为骗税成本低、风险小。

5.虚开发票扰乱税收秩序，损害国家利益，影响公平竞争。

答案：

原因：企业为降低成本铤而走险；不法企业勾结中介机构，手段隐蔽；税务审核存在漏洞；部分企业法律意识淡薄。危害：扰乱税收秩序，损害国家利益；破坏公平竞争环境；增加稽查成本，耗费公共资源。

解析：

本题需深入分析原因与危害的内在联系，避免简单罗列。答案应分点阐述，逻辑严密。

题目5（20分）：

温州市某税务稽查人员反映，在执法过程中常遇到“上有政策、下有对策”的现象。请结合以下材料，分析该现象产生的原因及对策，不超过400字。

材料：

1.部分企业利用税收洼地政策，在低税负地区设立空壳公司，转移利润。

2.稽查人员发现，一些企业通过关联交易、虚假申报等方式规避税收监管。

3.税收政策更新频繁，部分企业及稽查