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税法结业考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

答案：B

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板D.商场销售高档化妆品

答案：C

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历7月1日起至次年6月30日止

D.农历7月1日起至次年6月30日止

答案：A

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.下列房产中，免征房产税的是（）

A.企业办公用房B.个人出租住房

C.宗教寺庙自用房产D.公园内小卖部用房

答案：C

7.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

8.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立据人C.领受人D.使用人

答案：D

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人实际缴纳的企业所得税税额

C.纳税人的营业收入

D.纳税人的利润总额

答案：A

10.关税的课税对象是（）

A.进出境的货物和物品B.境内的货物

C.境外的货物D.境内的劳务

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产和不动产

答案：ABCD

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节

C.进口环节D.零售环节（部分应税消费品）

答案：ABCD

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国务院规定的其他不征税收入

D.国债利息收入

答案：ABC

5.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列属于房产税征税范围的有（）

A.城市的房产B.县城的房产

C.建制镇的房产D.工矿区的房产

答案：ABCD

7.资源税的应税产品包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

答案：ABCD

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：ABD

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用

D.保险费

答案：ABD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：×

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：×（现在部分小规模纳税人可自行开具专票）

3.委托加工应税消费品，受托方是消费税的纳税义务人。（）

答案：×

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：√

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：√

6.房产税按年计征，分期缴纳。（）

答案：√

7.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：√

8.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

答案：√

9.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。（）（注：营改增后无营业税）

答案：×

10.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。