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税务顾问考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.增值税小规模纳税人的征收率一般是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

3.下列属于资源税应税产品的是（）

A.汽油B.柴油C.原煤D.人造石油

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.城镇土地使用税采用的税率形式是（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

8.印花税应税合同的计税依据是（）

A.合同所载金额B.合同数量C.合同标的重量D.合同标的体积

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税

10.关税的纳税义务人是（）

A.收货人B.发货人C.进出口货物的收发货人D.代理人

答案：1.C2.B3.C4.B5.A6.B7.B8.A9.C10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.销售不动产

2.企业所得税税前可扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金B.职工福利费C.业务招待费D.税收滞纳金

3.下列属于个人所得税专项附加扣除的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

4.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.有色金属矿原矿

5.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产市场价值D.房产重置价值

6.下列属于印花税征税范围的合同有（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

8.关税的计征方法有（）

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.滑准计征

9.以下属于税务行政处罚的有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

10.税务顾问的服务内容包括（）

A.税收政策咨询B.税收筹划C.税务风险管理D.纳税申报代理

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人转让著作权免征增值税。（）

4.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

6.车辆购置税实行一次性征收。（）

7.印花税应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。（）

8.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

9.关税完税价格是指货物的到岸价格。（）

10.税务顾问可以代理企业进行税务行政复议。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前实行消费型增值税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答案：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，像业务招待费、广告费等超支部分；资产类调整项目，如固定资产折旧年限不符等；还有特殊事项调整项目，如税收优惠相关调整等。

3.简述个人所得税综