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2025年金融风险管理师CECL模型与预期信用损失计量专题试卷及解析1

2025年金融风险管理师CECL模型与预期信用损失计量

专题试卷及解析

2025年金融风险管理师CECL模型与预期信用损失计量专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据CECL模型，预期信用损失（ECL）的计量基础是什么？

A、已发生损失模型

B、前瞻性信息

C、历史损失数据

D、担保品价值

【答案】B

【解析】正确答案是B。CECL模型的核心特点是要求金融机构在计量预期信用损

失时必须考虑前瞻性信息，而不仅仅是历史数据。A选项是传统已发生损失模型的特

点；C选项虽然重要但不是唯一基础；D选项是影响ECL的因素之一但不是计量基础。

知识点：CECL模型的基本原理。易错点：容易混淆CECL与已发生损失模型的区别。

2、CECL模型下，金融资产在何时开始计提预期信用损失？

A、发生信用减值时

B、初始确认时

C、逾期30天后

D、风险显著增加时

【答案】B

【解析】正确答案是B。CECL模型要求从金融资产初始确认时就开始计提预期信

用损失，这与传统已发生损失模型有本质区别。A、C、D选项都是传统模型下的触发

条件。知识点：CECL模型的实施时点。易错点：容易将CECL与传统模型的触发条

件混淆。

3、CECL模型中的”合理且可支持”（ReasonableandSupportable）信息不包括以下

哪项？

A、历史经验

B、当前经济状况

C、未来预测

D、管理层主观判断

【答案】D

【解析】正确答案是D。“合理且可支持”信息要求有客观依据，不包括纯粹的主观判

断。A、B、C都是CECL允许的信息来源。知识点：CECL模型的信息质量要求。易

错点：容易忽视”可支持”这一关键要求。

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4、CECL模型下，以下哪项不属于阶段划分的依据？

A、信用风险是否显著增加

B、逾期天数

C、担保品覆盖率

D、信用评级变化

【答案】C

【解析】正确答案是C。CECL模型的阶段划分主要依据信用风险变化情况，A、B、

D都是常用指标，而担保品覆盖率是影响ECL计算的因素但不是阶段划分依据。知识

点：CECL模型的阶段划分。易错点：容易混淆影响ECL的因素与阶段划分依据。

5、CECL模型要求金融机构至少多久重新评估一次预期信用损失？

A、每月

B、每季度

C、每半年

D、每年

【答案】B

【解析】正确答案是B。监管要求至少每季度重新评估ECL，以确保及时反映信用

风险变化。A过于频繁，C、D间隔太长可能无法及时反映风险。知识点：CECL模型

的更新频率要求。易错点：容易忽视监管对更新频率的具体要求。

6、CECL模型下，以下哪项不属于宏观经济变量？

A、GDP增长率

B、失业率

C、利率水平

D、企业财务比率

【答案】D

【解析】正确答案是D。A、B、C都是典型的宏观经济变量，而企业财务比率是微

观层面指标。知识点：CECL模型中的前瞻性信息类型。易错点：容易混淆宏观与微观

经济指标。

7、CECL模型实施后，对金融机构的影响不包括以下哪项？

A、增加拨备计提

B、提高资本充足率

C、改进风险管理

D、增加系统投入

【答案】B

【解析】正确答案是B。CECL实施通常会导致拨备增加，从而可能降低而非提高

资本充足率。A、C、D都是实际影响。知识点：CECL模型的实施影响。易错点：容

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易误认为所有影响都是正面的。

8、CECL模型下，以下哪项不属于违约概率