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预算管理业务内控步骤图
1、预算编报子步骤图
预算编报子步骤节点简明说明
节点
步骤简明说明
Bl
依据财政部门下发编制预算通知，召开预算编制工作会，将财政部门下发项目清理数据分解，并下发给二级预算单位
Al
各业务部门根据预算编报要求，依据下十二个月度工作计划和资产配置情况，提出预算提议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务部门
B2
财务部门对各业务部门提交预算提议数及申报材料进行预审，汇总形成预算单位预算提议数
B2
财务部门责任人对预算提议数进行审核，确保无误后上报单位领导审议
C2
单位领导审定单位预算提议数
D2
财政部门审核提交预算提议数，依据财政资金安排，立即下达资金控制数
2、预算分解子步骤
预算分解子步骤节点简明说明
节点
步骤简明说明
El
财政部门下达控制数作为预算分解工作起点
B2
财务部门预算管理岗在控制数基础上，分解、细化预算控制数，经财务部门责任人审核经过，形成对各业务单位控制数
C2
单位领导对下达各业务单位控制数方案进行审核、同意
A3
业务部门在预算控制数范围内，进行细化整理，形成本单位预算草案
B3
预算管理岗收到各业务部门预算草案后，进行综合平衡，形成预算单位预算草案，报财务部门责任人审核；财务部门责任人审核预算管理岗汇总形成预算单位预算草案，然后由单位领导审批
C3
单位领导审核预算单位预算草案，提交单位最高决议机构（如局长办公会）表决
D3
最高决议机构表决经过单位预算草案，然后报财政部门审批
E3
财政部门依据要求程序审批各单位上报预算草案
E4
财政部门将批复后正式预算下达各单位实施
3、预算审批下达子步骤
预算审批下达子步骤
步骤节点简明说明
节点
步骤简明说明
Bl
财务部门预算管理岗将财政部门下达预算指标分解、细化，经财务部门责任人审核经过，形成各业务单位预算指标
Cl
将预算指标报单位领导审批
Dl
单位领导审批同意后，报单位最高决议机构决议经过，以明确各部门权利义务
B2
财务部门依据单位最高决议机构决议，下达各部门年度预算指标
A2
业务部门收到正式预算批复，进行资金使用计划编报，进入预算实施步骤
4、预算追加调整子步骤
预算追加调整子步骤图
步骤节点简明说明
节点
步骤简明说明
Al
业务部门在预算实施中遇特殊紧急情况，在预算不足情况下，应按要求预算追加调整程序，提出预算追加调整申请
Bl
财务部门责任人收到经业务部门分管领导审批预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批
Cl
单位分管领导依据财务部门出具审核意见，在财政批复范围内，审批预算追加调整申请
Cl
预算追加调整申请经单位领导指示或同意后，动用财政部门批复预算准备金，如需上报财政部门追加，按要求上报财政部门审批
B2
财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请批复后，依据批复办理业务部门对应预算追加工作，同时将批复下达业务部门
A3
业务部门收到财务部门下达预算追加调整批复后，依据批复组织实施对应预算实施工作
5、预算实施步骤
步骤节点简明说明
节点
步骤简明说明
Al
部分业务由相关制度要求能够由业务部门直接实施并直接进入借款报销步骤，能够不申请预算指标，其它业务需要进入预算实施申请步骤
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业务部门分管领导对业务可行性进行审批
Cl
财务责任人对预算合规性进行审核，超出权限需要由单位分管财务领导进行审批
Dl
单位分管财务领导根据不一样金额对预算指标申请进行决议
D2
其中按要求需要推行政府采购程序，进入相关采购步骤
A2
完成单位内部预算实施审批程序事项，依据预算批复和相关经费支出规则，进入资金支付步骤
6、资金支付子步骤
步骤节点简明说明
节点
步骤简明说明
Al
业务部门申请根据预算实施申请结果实施，对于按要求需要办理借款，部门经办人依据经费支出事项批复，填写《借款审批单》或《领用支票审批单》，并按《经费支出管理措施》要求，附上和借款事项相关审批单据，提出借款申请
Bl
借款审批岗对《借款审批单》或《支票领用单》进行复核，无误后交出纳办理借款；借款金额超出授权标准可能需要由财务责任人或分管领导审批
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出纳依据已审核《借款审批单》或《支票领用单》办理借款
A2
业务部门经办人严格按批复结果实施，完成后整理票据，填写《费用报销审批单》，提出报销申请
C2
报销审批岗。依据支出细则对《费用报销审批单》及相关附件进行审核，并指定资金账户；报销金额超出授权标准可能需要由财务责任人或分管领导审批
D2
单位出纳对报销单据进行审核
D3
单位出纳根据审核结果进行付款，会计人员对单据进行会计核实处理
7、决算和评
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