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企业资产管理制度与操作指南

一、总则

1.1制度目的

为规范企业资产管理流程，明确各部门职责，保障资产安全、完整及高效利用，防止资产流失，降低运营成本，根据国家财经法规及企业实际情况，制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、分支机构（以下统称“各单位”）的所有固定资产、无形资产、低值易耗品及其他资产的管理活动，涵盖资产从购置、验收、领用、使用、维护、调拨、盘点到处置的全生命周期。

1.3术语定义

固定资产：指单位价值2000元以上（含），使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等有形资产。

无形资产：指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。

低值易耗品：指单位价值低于2000元或使用年限不足1年，但可多次使用的工具、器具、办公用具等。

二、管理职责分工

2.1资产管理部门（行政部/综合管理部）

负责资产的统一登记、台账维护、标签管理及日常监督；

组织资产购置需求审核、采购协调及验收工作；

牵头组织资产盘点、报废处置及闲置资产调配；

定期向管理层提交资产状况报告。

2.2财务部门

负责资产的价值核算，包括入账、折旧摊销、减值测试等；

审核资产购置预算、付款申请及处置损益；

参与资产验收、盘点工作，保证账实、账账相符。

2.3资产使用部门

提交本部门资产购置、维修、报废等需求申请；

负责本部门资产的日常保管、合理使用及维护；

指定专人担任资产联络人，配合管理部门开展盘点、调拨等工作；

发生资产损坏、丢失时，及时上报并说明原因。

2.4采购部门

根据审批通过的购置需求，实施资产采购（或配合招标采购）；

保证采购资产符合质量标准及预算要求，提供相关合同、发票等资料。

三、资产管理全流程操作规范

（一）资产购置管理流程

步骤1：需求提出

操作主体：资产使用部门

操作内容：

使用部门根据业务发展需要，填写《资产购置申请表》（见表1），注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途、预算来源等信息；

部门负责人*对购置必要性、合理性进行审核签字。

步骤2：需求审批

操作主体：资产管理部门、财务部门、分管领导/总经理

操作内容：

资产管理部门审核购置需求是否符合企业资产配置标准，是否存在闲置资产可调配；

财务部门审核预算是否符合年度预算安排，超预算需提交预算调整申请；

按金额分级审批：单次购置金额≤5万元，由分管领导审批；＞5万元，由总经理审批。

步骤3：采购执行

操作主体：采购部门（或委托招标代理机构）

操作内容：

采购部门根据审批结果，通过公开招标、询价比价、单一来源采购等方式实施采购；

签订采购合同时需明确资产质量、交付时间、验收标准、售后服务等条款；

供应商交货时，采购部门核对送货清单与合同一致性，通知资产管理部门及使用部门验收。

步骤4：资产验收

操作主体：资产管理部门、使用部门、财务部门

操作内容：

成立验收小组（至少3人，含资产管理人员、使用部门人员、采购人员），对照采购合同、送货清单进行实物验收；

检查资产外观、规格型号、数量、功能是否与合同一致，必要时进行试用测试；

验收合格后，填写《资产验收单》（见表2），三方签字确认；验收不合格的，及时与供应商协商退换货或索赔。

步骤5：入账与贴标

操作主体：财务部门、资产管理部门

操作内容：

财务部门根据《资产验收单》、采购发票、合同等资料，及时编制会计凭证，登记资产卡片，录入固定资产/无形资产管理系统；

资产管理部门为验收合格的资产粘贴“资产标签”（包含资产编号、名称、购置日期、使用部门、责任人等信息），标签位置应固定、明显，不易磨损。

（二）资产领用与调拨管理

1.资产领用

操作主体：使用部门、资产管理部门

操作内容：

新员工入职或部门新增资产需求时，由部门联络人填写《资产领用申请表》（见表3），注明领用资产名称、编号、领用人、用途等；

资产管理部门核对领用资产状态与台账信息，确认无误后发放，领用人签字确认；

资产管理部门更新台账“使用部门”“责任人”等信息。

2.资产调拨

操作主体：调出部门、调入部门、资产管理部门、财务部门

操作内容：

因部门重组、业务调整等需调拨资产时，由调出部门填写《资产调拨申请表》（见表4），说明调拨原因、资产信息、调入部门等；

资产管理部门审核调拨必要性，确认资产状态良好；

调入、调出部门负责人签字确认后，资产管理部门办理资产交接，更新台账信息；

财务部门根据调拨单进行价值转移（如涉及跨区域/法人主体调拨，需评估后调整账面价值）。

（三）资产维护与保养

1.日常维护

操作主体：资产使用人、使用部门

操作内容：

使用人负责资产的日常清洁、简单检查（如设备运行异响、线路老化等），填写《资产日常维护记录表》（见表5）；

发觉小故障时，及时联系行政部维修