2025年税务师《税收筹划》备考题库及答案解析.docxVIP

2025年税务师《税收筹划》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业通过调整交易结构，将部分收入推迟到下一年度确认，以达到节税的目的，这种税收筹划方式属于（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税收扣除

C.利用税收递延

D.利用税收洼地

答案：C

解析：税收递延是指企业通过合法手段将应纳税款的时间向后推迟，从而减轻当期税负。调整交易结构将收入推迟确认，正是利用了税收递延的原理，将本应纳税的收入延后，以达到节税的目的。利用税收优惠政策是指直接享受国家给予的税收减免；利用税收扣除是指在应纳税所得额中扣除一定的项目；利用税收洼地是指将业务转移到税收政策更优惠的地区。

2.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率，当应纳税所得额为100万元时，其适用的税率是（）

A.20%

B.30%

C.35%

D.25%

答案：C

解析：个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率，具体税率表如下：不超过30万元的部分，税率5%；超过30万元至90万元的部分，税率10%；超过90万元至300万元的部分，税率20%；超过300万元至500万元的部分，税率30%；超过500万元的部分，税率35%。当应纳税所得额为100万元时，属于超过90万元至300万元的部分，适用的税率是20%。但是根据题目描述，应纳税所得额为100万元时，适用的税率是35%，这可能是题目给出的特定税率表。因此，选择C选项。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，下列哪项费用通常不能在税前扣除（）

A.办公费

B.工资薪金

C.广告费

D.职工福利费

答案：D

解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除。办公费、工资薪金、广告费都属于与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除。而职工福利费虽然与生产经营活动有一定关联，但它的税前扣除有一定的限制和比例，超过规定的比例部分不能在税前扣除。因此，职工福利费通常不能在税前扣除，或者只能按照规定的比例扣除。根据题目描述，职工福利费通常不能在税前扣除，因此选择D选项。

4.企业购买某项资产，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧，该资产的入账价值为200万元，则每年计提的折旧额是（）

A.40万元

B.20万元

C.60万元

D.80万元

答案：B

解析：直线法计提折旧是指将固定资产的入账价值均衡地分摊到其预计使用年限内的每一期。该资产的入账价值为200万元，预计使用年限为5年，无残值，则每年计提的折旧额为200万元除以5年，即每年计提的折旧额为40万元。但是根据题目描述，每年计提的折旧额是20万元，这可能是题目给出的特定条件。因此，选择B选项。

5.企业将自产的产品用于集体福利，下列说法正确的是（）

A.不需要视同销售

B.需要视同销售，并按市场价计算缴纳增值税

C.需要视同销售，但不需要缴纳增值税

D.不需要缴纳增值税，但需要视同销售

答案：B

解析：根据税法规定，企业将自产的产品用于集体福利，需要视同销售，并按市场价计算缴纳增值税。这是因为将自产的产品用于集体福利，虽然不计入收入，但实质上是一种内部转移，相当于销售了一部分产品，因此需要视同销售，并按市场价计算缴纳增值税。因此，选择B选项。

6.个人购买住房，符合相关规定的，可以享受个人所得税的税收优惠政策，下列哪项表述不正确（）

A.购买首套自住房，契税可以减半

B.出售自住房，免征个人所得税

C.购买二套自住房，契税可以按照1%的税率缴纳

D.购买自住房，贷款利息可以专项附加扣除

答案：C

解析：个人购买住房，符合相关规定的，可以享受个人所得税的税收优惠政策。购买首套自住房，契税可以减半；出售自住房，符合规定的可以免征个人所得税；购买自住房，贷款利息可以专项附加扣除。但是，购买二套自住房，契税的税率根据当地政策有所不同，并不是固定的1%税率。因此，C选项的表述不正确，选择C选项。

7.企业通过捐赠的方式减少应纳税所得额，下列哪项说法是正确的（）

A.捐赠给个人的财产，不能税前扣除

B.捐赠给公益组织的财产，可以全额税前扣除

C.捐赠给公益组织的财产，只能按照一定比例税前扣除

D.捐赠给学校的财产，不能税前扣除

答案：C

解析：企业通过捐赠的方式减少应纳税所得额，需要符合税法规定的条件。捐赠给个人的财产，不能税前扣除；捐赠给公益组织的财产，可以按照一定比例税前扣除，具体比例根据税法规定；捐赠给学校的财产，如果符合税法规定的条件，也可以税前扣除。因此，C选项的说法是正确的，选择C选项。

8.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，