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2025年中级经济师考试财政税收真题试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共60题，每题1分，共60分。每题备选答案中只有一个最符合题意）

1.财政的基本特征不包括（）。

A.非市场性

B.强制性

C.无偿性

D.有偿性

2.我国国家预算按照收支管理范围划分，可以分为（）。

A.中央预算和地方预算

B.本级预算和上级预算

C.总预算和分项预算

D.部门预算和单位预算

3.财政政策的目标通常不包括（）。

A.经济增长

B.充分就业

C.国际收支平衡

D.个人储蓄最大化

4.税收的强制性特征是指（）。

A.纳税人可以自愿选择是否缴纳税款

B.税收是国家财政收入的主要来源

C.纳税人必须依照法律规定缴纳税款，不得拖延或拒缴

D.税收负担通常由企业承担

5.我国现行的增值税税率结构中，适用于销售或进口货物、提供加工修理修配劳务的税率是（）。

A.0%

B.6%

C.9%

D.13%

6.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，依照《企业所得税法》的规定，应当就其生产、经营所得和其他所得纳税。下列组织不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.国有独资公司

B.外商独资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业（合伙企业本身是企业所得税的纳税主体，但合伙人承担无限责任，与独资企业类似，常作为比较对象，需结合题目具体语境，此处C和D均非标准企业所得税纳税人，但C更符合“非独立法人实体”的典型，若必须选，C更具争议性，但出题人可能意图排除合伙企业，需谨慎判断。若改为“下列属于企业所得税纳税人的是？”则A、B、D均属。此处按原意理解为“不属于”，则C为更可能的答案，但题目本身有歧义）

7.下列税种中，属于财产税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税（已取消）

D.财产税

8.根据个人所得税法的规定，居民个人来源于中国境外的所得，应当（）。

A.免税

B.按照中国税法规定减半征收

C.按照中国税法规定纳税

D.仅就其境内所得纳税

9.政府通过增加财政支出来刺激总需求，这种财政政策工具属于（）。

A.收入政策

B.支出政策

C.货币政策

D.汇率政策

10.以下不属于中央政府财政支出的是（）。

A.国防支出

B.外交支出

C.公共教育支出

D.社会保障支出

11.财政管理体制的核心内容是（）。

A.政府预算管理

B.财政收入划分

C.财政支出结构

D.政府采购管理

12.税收制度的核心要素不包括（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.财政政策目标

13.增值税“环环征收、层层抵扣”的特点旨在（）。

A.保证财政收入最大化

B.避免对同一商品重复征税

C.降低企业运营成本

D.调节个人收入分配

14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不得扣除的是（）。

A.弥补上一年度的亏损

B.符合条件的广告费和业务宣传费支出

C.超过规定标准的职工福利费支出

D.向关联方的合理利息支出

15.下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税只在生产环节征收

B.消费税是一种流转税

C.所有消费品都要征收消费税

D.消费税的纳税人是消费者

16.税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，维护良好的税收秩序。以下不属于税收征收管理法基本原则的是（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收奖励原则

17.政府预算的编制方法中，按照预算收支平衡的原则编制，收入与支出相平衡的预算是（）。

A.零基预算

B.绩效预算

C.预算平衡原则下的平衡预算

D.赤字预算

18.财政政策乘数是指（）。

A.财政收入变动对GDP的倍数关系

B.财政支出变动对GDP的倍数关系

C.利率变动对投资的影响

D.汇率变动对进出