出纳日记账的处理登账73课件.pptxVIP

出纳日记账的处理—登账

日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。前言

目录1库存现金日记账2银行存款日记账3外币银行存款日记账4注意事项

库存现金日记账出纳员应将每笔现金收、支业务及时登记到库存现金日记账中。1.填入业务发生的日期2.填入摘要，简要说明业务内容3.根据业务内容填入借方金额或者贷方金额4.填入库存现金的余额

库存现金日记账库存现金日记账登记注意事项1.库存现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额2.每一页登记完后，必须按规定结转下页，算出贷方，借方金额及余额3.首行要承前页，根据上一页“过次页”填写金额

目录1库存现金日记账2银行存款日记账3外币银行存款日记账4注意事项

银行存款日记账银行存款日记账通常由出纳人员根据审核后的银行存款收款凭证和银行存款付款凭证，逐日逐笔顺序登记。1.按银行存款日记账账本的顺序编号2.根据企业的开户行及账号填写3.根据记账凭证日期填写4.根据记账凭证的类型与编号填写

银行存款日记账银行存款日记账通常由出纳人员根据审核后的银行存款收款凭证和银行存款付款凭证，逐日逐笔顺序登记。5.根据记账凭证上的摘要来填写6.根据记账凭证上的金额来填写7.根据公式：本日余额=上日余额+本日收入额-本日支出额，进行计算8.核对的标记

目录1库存现金日记账2银行存款日记账3外币银行存款日记账4注意事项

外币银行存款日记账银行存款外币日记账是登记除记账本位币外的其他外币收支情况的账本。1.根据银行存款日记账账本的顺序编号2.根据企业的开户行及其账号填写3.根据企业经济业务发生的年份填写4.根据经济业务记账日期填写5.根据记账凭证的凭证类型与编号来填写

外币银行存款日记账银行存款外币日记账是登记除记账本位币外的其他外币收支情况的账本。6.根据记账凭证上的摘要来填写7.根据企业记账汇率来填写8.根据记账凭证上的借方外币金额及换算后的人民币金额填写9.根据记账凭证上的贷方外币金额及换算后的人民币金额填写10.根据公式：本日余额=上日余额+本日收入额-本日支出额，进行计算填写

目录1库存现金日记账2银行存款日记账3外币银行存款日记账4注意事项

注意事项1.日记账出现差错时，必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。2.出纳在登记账簿时，填写的文字、数字不能超过行高的二分之一，以备登记错误时可以进行修改操作。3.出纳登记完库存现金日记账后，应及时将账簿放到抽屉保管。4.库存现金日记账的余额和盘点的现金进行核对，保证无误。5.移交单据时应填单据移交表，简要记录交易的信息。

出纳日记账要求逐日逐笔登记、账款相符、书写规范，不容有半点马虎。这种工作方式不仅是技能训练，更是职业精神的体现。日记账不是“流水账”，而是“责任账”，每一笔记录都意味着对资金负责、对岗位负责、对企业负责。