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2025年审计师职业资格考试《审计风险管理与控制》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.在审计过程中，识别和分析审计风险的主要目的是什么（）

A.避免所有类型的审计风险

B.确保审计工作完全按照计划进行

C.确定审计风险对审计目标的影响，并采取适当的应对措施

D.证明审计师的专业能力

答案：C

解析：审计风险管理的核心在于识别和分析审计风险，以确定其对审计目标的影响，并采取适当的应对措施。审计师无法完全避免审计风险，但可以通过系统的风险管理过程来减轻其影响。选项A不现实，因为审计风险无法完全避免；选项B忽略了风险管理的动态性和适应性；选项D虽然重要，但不是风险管理的主要目的。

2.审计风险是由哪些因素共同作用的结果（）

A.审计师的专业能力

B.内部控制的有效性

C.审计时间和资源

D.以上所有因素

答案：D

解析：审计风险是一个复杂的概念，由多种因素共同作用的结果。审计师的专业能力、内部控制的有效性、审计时间和资源等都会影响审计风险的高低。因此，全面考虑这些因素对于有效管理审计风险至关重要。

3.在审计过程中，哪种方法通常用于评估内部控制的可靠性（）

A.详细测试

B.分析性复核

C.内部控制测试

D.抽样审计

答案：C

解析：内部控制测试是评估内部控制可靠性的一种常用方法。通过测试内部控制的运行情况，审计师可以判断内部控制是否有效，从而确定审计程序的性质、时间和范围。详细测试、分析性复核和抽样审计虽然也是审计工具，但它们主要用于获取审计证据，而不是评估内部控制。

4.当审计师发现内部控制存在重大缺陷时，应该采取什么措施（）

A.忽略该缺陷，继续进行审计

B.向被审计单位管理层报告该缺陷，并建议采取纠正措施

C.立即停止审计工作

D.将该缺陷记录在审计工作底稿中

答案：B

解析：当审计师发现内部控制存在重大缺陷时，应该及时向被审计单位管理层报告，并建议采取纠正措施。这有助于被审计单位改进内部控制，降低审计风险。忽略该缺陷可能导致审计风险增加；立即停止审计工作可能过于极端，除非该缺陷对审计目标有严重影响；仅仅记录在审计工作底稿中是不够的，需要采取进一步行动。

5.审计风险与审计证据之间的关系是什么（）

A.审计风险越高，需要的审计证据越多

B.审计风险越低，需要的审计证据越多

C.审计风险与审计证据数量无关

D.审计风险越高，需要的审计证据越少

答案：A

解析：审计风险与审计证据数量之间存在正相关关系。审计风险越高，意味着审计师需要更多的证据来支持审计结论，以降低潜在的审计失败风险。反之，审计风险越低，需要的审计证据数量可以相对较少。

6.在审计过程中，哪种方法通常用于识别潜在的审计风险（）

A.审计计划

B.风险评估

C.审计程序

D.审计报告

答案：B

解析：风险评估是识别潜在审计风险的关键步骤。通过系统地收集和评估信息，审计师可以识别出可能影响审计目标的风险因素。审计计划、审计程序和审计报告虽然也是审计过程中的重要环节，但它们主要是在风险评估的基础上进行的。

7.当审计师无法获取足够的审计证据时，应该采取什么措施（）

A.增加审计时间和资源

B.放宽审计标准

C.撤销审计意见

D.暂停审计工作

答案：D

解析：当审计师无法获取足够的审计证据时，应该暂停审计工作，并与管理层沟通，以确定如何解决证据不足的问题。增加审计时间和资源可能有助于获取更多证据，但并不能保证成功；放宽审计标准是不专业的，可能导致审计质量下降；撤销审计意见是过于极端的措施，只有在审计工作无法完成时才考虑。

8.在审计过程中，哪种方法通常用于评估审计风险的影响（）

A.风险评估矩阵

B.审计程序

C.审计证据

D.审计报告

答案：A

解析：风险评估矩阵是一种常用的工具，用于评估审计风险的影响和可能性。通过将风险的可能性与影响程度进行交叉分析，审计师可以确定风险的优先级，并采取相应的应对措施。审计程序、审计证据和审计报告虽然也是审计过程中的重要环节，但它们主要是在风险评估的基础上进行的。

9.审计师在评估内部控制时，应该关注哪些因素（）

A.内部控制的健全性

B.内部控制的运行有效性

C.内部控制的成本效益

D.以上所有因素

答案：D

解析：审计师在评估内部控制时，应该关注内部控制的健全性、运行有效性和成本效益等因素。健全性指内部控制的设计是否完整；运行有效性指内部控制是否在实际中得到有效执行；成本效益指内部控制实施的成本是否与其带来的效益相匹配。综合考虑这些因素，可以更全面地评估内部控制的质量。

10.在审计过程中，如何管理剩余审计风险（）

A.尽可能降低剩余审计风