深圳上市公司的财务管理制度样本.docVIP

深圳某上市公司财务管理制度

莱宝高科(002106)财务管理制度

财务管理制度（第二次修订稿）

深圳莱宝高科技股份有限公司

财务管理制度

(第二次修订稿)

(经年5月30日公司第三届董事会第四次会议审议通过)

第一章总则

第一条为了规范深圳莱宝高科技股份有限公司（如下简称“公司”）会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司会计工作有章可循、有法可依，公允地解决会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。

第二条本制度依照国内《会计法》、《公司会计准则》、《会计基本工作规范》等国家关于法律、法规，结合公司详细状况及公司对会计工作管理规定制定。

第三条本制度合用于公司及下属控股公司。各控股公司可依照本制度，结合自身实际状况制定实行细则。

第二章会计核算体制

第四条财会组织体系及机构设立

1、公司负责人对公司财务管理建立健全、有效实行以及经济业务真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实行，公司财务负责人对董事会和总经理负责。

2、公司设立会计机构负责人岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作。会计机构负责人由董事会按规定任职条件聘任或辞退。

3、公司设立财务部，专门办理公司财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具备会计专业知识会计人员。财务部依照会计业务设立工作岗位。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务解决等工作，财务部应建立岗位责任

财务管理制度（第二次修订稿）制，以满足会计业务需要。

4、财务部经理是公司会计机构负责人。

5、公司有权对下属控股子公司财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘请和辞退。

第五条会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。按照法律、法规和国家统一会计制度规定程序和规定进行会计工作，保证所提供会计信息合法、真实、精确、及时、完整，办理睬计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位经营状况和管理状况，运用掌握会计信息和办法，改进内部管理，提高经济效益。保守公司秘密，按规定提供会计信息。

第六条账簿设立。依照公司会计准则规定结合公司详细状况使用会计科目、明细账、日记账和其她辅助账。

第七条内部会计管理制度。结合我司经营特点和管理规定，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗入到经营管理各个环节，以利于改进管理。内部会计管理制度包括：

1、内部牵制制度。必要组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。为保障公司资金安全完整，涉及到资金不相容职责分由不同人员担任，形成严格内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。

2、内部稽核制度。明确会计稽核职责、权限、程序和办法。

3、内部原始记录管理制度。建立规范原始记录管理制度，规定原始记录格式、内容和填制办法，按规定填制、订立、传递、汇集、审核、管理原始记录。

4、内部定额管理制度。制定原辅材料、低值易耗品消耗定额、考核办法、奖惩办法，定期检查执行状况。

5、内部财产清查制度。定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范畴、程序执行。

财务管理制度（第二次修订稿）

6、内部财务会计分析制度。制定财务指标分析办法，定期检查财务指标贯彻状况，分析存在问题和因素。

第八条会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必要将本人所经管会计工作所有移送给接管人员，没有办清交接手续，不得调动或离职。办理移送手续前，必要编制移送清册，由交接双方和监交人在移送清册上签名，移送清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第三章重要会计政策

第九条依照财政部财会（）3号文规定，公司于1月1日起执行新公司会计准则。

第十条会计年度：公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。

第十一条记账本位币：公司以人民币为记账本位币。

第十二条记账基本和计价原则：我司以权责发生制为记账基本，经济业务发生时以历史成本为计价原则。

第十三条外币业务核算办法

公司发生外币业务时，采用固定汇率进行折算，报告期末按期末汇率进行调节，差额列入当期损益或予以资本化，在建工程外币借款汇兑差额在该工程达到预定可使用状态前计入在建工程。

第十四条钞票等价物拟定原则

钞票等价物是指持有期限短、流动性强、易于转换为己知金额钞票、价值变动风险很小投资。

第十五条金融资产确认、计量和转移核算办法

依照《公司会计准则第22号－金融工具确认和计量》规定：

1、金融资产应当在初始确认时分为：

（1）以公允价值计量且变动计入当期损益金融资产，涉及