企业审计及问题整改流程工具.docVIP

企业内部审计及问题整改流程工具模板手册

引言

企业内部审计作为风险管控与合规管理的重要手段，其核心价值不仅在于发觉问题，更在于推动问题有效整改，形成“审计-整改-提升”的闭环管理。为规范内部审计全流程操作，保证审计工作有序开展、问题整改落实到位，本工具模板整合了审计准备、实施、整改、验收等关键环节的标准化框架，适用于企业常规审计、专项审计、合规检查等多种场景，助力企业提升管理效能与风险防控能力。

一、工具适用场景与价值

（一）典型应用场景

常规内部审计：年度财务收支审计、经营管理合规性审计、内部控制有效性审计等周期性审计项目；

专项审计：针对特定业务领域（如采购、销售、资产管理）或特定事项（如重大项目决策、舞弊举报）开展的专项检查；

整改跟踪审计：对历史审计发觉问题整改情况的“回头看”，保证整改措施落地、问题根源消除；

合规性审查：基于外部监管要求（如财税、环保、数据安全）开展的内部合规自查与整改。

（二）核心价值

标准化流程：明确各环节职责分工与操作规范，避免审计工作随意性；

问题可追溯：通过文档化记录实现问题发觉、整改、验收的全流程留痕；

整改实效化：强化整改责任与时限管理，推动问题从“表面整改”向“根本解决”转变；

管理闭环：促进审计成果转化为管理优化行动，提升企业整体运营水平。

二、内部审计及问题整改全流程操作步骤

（一）审计准备阶段：明确目标与方案

操作目标：保证审计工作聚焦核心风险，资源投入合理，为后续实施奠定基础。

确定审计目标与范围

企业管理层或审计委员会根据年度工作重点、风险热点下达审计任务，明确审计目标（如“评估采购流程合规性”“核查销售费用真实性”）、审计范围（涵盖的部门、期间、业务类型）及重点关注领域。

组建审计组并分配职责

指定审计组组长（建议由具备独立性的*审计经理担任），抽调财务、业务、合规等专业人员组成审计组，明确分工：

组长：统筹审计工作，审核审计方案与报告，对审计质量负总责；

审计员：负责具体审计程序执行、证据收集、问题记录；

支持人员：提供数据提取、流程协调等辅助支持（如信息技术专员、档案管理员）。

制定审计实施方案

审计组结合审计目标编制《审计实施方案》，内容应包括：

被审计单位基本情况；

审计依据（如《企业内部控制基本规范》、公司内部管理制度）；

审计方法（如抽样审计、穿行测试、数据分析）；

时间安排（明确各阶段起止时间、关键节点）；

资源需求（人员、预算、技术工具等）。

方案需经审计委员会或管理层审批后执行。

（二）审计实施阶段：证据收集与问题识别

操作目标：通过规范的审计程序获取充分、适当的审计证据，客观识别问题并分析原因。

召开审计进点会

审计组与被审计单位（如销售部、采购部）负责人及相关人员召开会议，明确审计目的、范围、时间安排及工作要求，听取被审计单位情况介绍，沟通协调配合事项。

执行审计程序

根据实施方案采用多种方法收集证据：

资料审阅：检查财务凭证、合同、会议纪要、审批记录等书面资料；

实地核查：走访现场（如仓库、生产车间），观察资产实际状况与记录是否一致；

人员访谈：与被审计单位相关岗位人员（如会计、仓库管理员）进行访谈，并做好《访谈记录》；

数据分析：利用ERP、财务系统等提取数据，进行趋势分析、比率分析，识别异常波动。

记录审计发觉与问题

审计员对发觉的问题即时记录，填写《审计工作底稿》，内容需包含：

问题事实描述（时间、地点、涉及人员、具体表现）；

问题性质（如财务核算错误、流程违规、内控缺陷）；

初步分析的问题原因（如制度缺失、执行不到位、监督缺失）；

支持证据（资料编号、访谈记录索引、截图等）。

《审计工作底稿》需经审计组组长复核，保证事实清楚、依据充分。

（三）问题整改阶段：制定方案与跟踪落实

操作目标：推动被审计单位明确整改责任、措施与时限，保证问题“件件有回应、事事有落实”。

出具审计报告与整改通知

审计组根据审计工作底稿编制《审计报告》，内容包括：审计概况、发觉的问题、审计建议、整改要求等，经审计委员会审批后，正式送达被审计单位。

同步下发《问题整改通知单》，列明问题清单、整改目标、整改措施、责任部门/人、整改时限（一般分为“立即整改”“X日内整改”“长期整改”三类）。

制定整改方案

被审计单位收到通知后，需在5个工作日内组织专题会议，分析问题根源，制定《整改方案》，内容应包括：

针对每个问题的具体整改措施（如“修订《采购管理办法》增加三重审批环节”“对*会计进行岗位技能培训”）；

整改责任部门及责任人（如财务部负责人为第一责任人，会计为直接责任人）；

整改时限（明确完成节点，如“2024年X月X日前完成制度修订”）；

长效机制建设计划（如如何通过制度优化避免同类问题再次发生）。

《整改方案》需报审计组备案，重大整改方案需经管理层审批。

跟踪整改进度