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2025天津税务局国考历年高频易错题

一、单选题（共5题，每题1分）

1.税务稽查过程中，对纳税人账簿、凭证进行检查时，以下哪种做法不符合《中华人民共和国税收征收管理法》的规定？

A.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、资料

B.税务机关可以直接调取纳税人账簿进行检查，无需提前通知

C.税务机关检查时，必须由2名以上工作人员进行，并出示执法证件

D.税务机关对检查中知悉的商业秘密负有必威体育官网网址义务

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪种收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的生产经营收入

D.符合条件的非营利组织的收入

3.天津市某企业2024年度应纳税所得额为80万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元

4.某纳税人因未按规定设置账簿被税务机关责令限期改正，逾期仍未改正的，税务机关可以采取什么措施？

A.处以1万元以下的罚款

B.处以2000元以上1万元以下的罚款

C.提起公诉，追究刑事责任

D.直接查封其资产

5.天津市某个体工商户2024年度应纳税额为5万元，根据《个人所得税法》，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

二、多选题（共5题，每题2分）

1.税务行政复议过程中，以下哪些情形可以导致行政复议决定被撤销？

A.税务机关滥用职权

B.税务机关违反法定程序

C.税务机关作出的具体行政行为明显不当

D.税务机关未在法定期限内作出复议决定

2.根据《中华人民共和国发票管理办法》，以下哪些行为属于非法发票行为？

A.虚开增值税专用发票

B.未按规定使用发票

C.伪造发票

D.擅自销毁发票

3.天津市某企业2024年度发生以下费用：职工工资200万元，职工福利费30万元，职工教育经费10万元，则其可以税前扣除的费用为多少？

A.200万元

B.230万元

C.240万元

D.250万元

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施对纳税人进行税务检查？

A.查询银行存款

B.调取纳税人账簿、凭证

C.询问纳税人有关人员

D.检查纳税人的生产经营场所

5.天津市某企业2024年度发生以下业务：销售货物收入500万元，提供劳务收入200万元，利息收入50万元，则其应纳税所得额的计算基础为多少？

A.750万元

B.700万元

C.650万元

D.600万元

三、判断题（共10题，每题1分）

1.税务机关作出的税务行政处罚决定，必须以书面形式作出。

2.纳税人可以自行决定是否设置账簿，税务机关无权强制要求。

3.天津市某企业2024年度发生广告费支出80万元，根据《企业所得税法》，其可以税前全额扣除。

4.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。

5.税务行政复议的申请人必须在法定期限内提出复议申请，否则将被视为放弃。

6.税务机关对纳税人进行检查时，可以随意翻阅其私人文件。

7.天津市某企业2024年度发生公益性捐赠支出20万元，根据《企业所得税法》，其可以税前扣除的额度为其利润总额的12%。

8.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

9.税务机关作出的税务处理决定，纳税人必须无条件服从。

10.税务行政赔偿是指税务机关对因其违法行为给纳税人造成的损失进行的赔偿。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述税务稽查的程序及其主要步骤。

2.简述个人所得税的税率及其适用范围。

3.简述税务行政复议的申请条件和法定期限。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.天津市某企业2024年度应纳税所得额为100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，同时发生以下业务：

-资本性支出20万元（不得税前扣除）；

-公益性捐赠支出15万元；

-职工福利费支出30万元（超出税前扣除限额5万元）；

计算该企业应缴纳的企业所得税。

2.天津市某个体工商户2024年度应纳税所得额为30万元，根据《个人所得税法》，其应缴纳的个人所得税税率为多少？请列出计算过程。

答案及解析

一、单选题

1.B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第54条，税务机关调取纳税人账簿、凭证时，应当提前通知纳税人，并说明检查的内容和时间。直接调取不符合规定。

2.C

解析：企业的生产经营收入属于应税收入，其他选项均为免税收入。

3.A

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。

4.B

解