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2026省考税务专业试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：B

2.增值税的征税对象是（）

A.增值额B.销售额C.利润额D.所得额

答案：A

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.下列属于流转税的是（）

A.房产税B.印花税C.消费税D.车船税

答案：C

5.税收法律关系的主体是（）

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家

答案：C

6.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

7.关税的课税对象是（）

A.进出境的货物和物品B.进口货物C.出口货物D.国内销售货物

答案：A

8.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税B.免税C.加征D.出口退税

答案：C

9.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.注销申报

答案：D

10.我国现行税收征管模式的核心是（）

A.以申报纳税和优化服务为基础B.以计算机网络为依托

C.集中征收、重点稽查D.强化管理

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

答案：ABC

2.下列属于地方税的有（）

A.城镇土地使用税B.土地增值税C.房产税D.车辆购置税

答案：ABC

3.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

5.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.税收征管的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

7.税收法律关系的客体包括（）

A.货币B.实物C.行为D.精神财富

答案：ABC

8.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税

答案：ABCD

9.税收筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞

答案：ABC

10.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

答案：对

2.所有的流转税都属于间接税。（）

答案：错

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：错

5.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

答案：对

6.税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但权利和义务不对等。（）

答案：对

7.增值税一般纳税人销售货物一律适用13%的税率。（）

答案：错

8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：对

9.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。（）

答案：错

10.税收筹划的目的是少缴税。（）

答案：错

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济，促进资源合理配置；维护经济秩序，调节收入分配；监督经济活动，保障经济健康发展。

2.简述增值税的特点。

答案：增值税以增值额为计税依据，逐环节征税、逐环节扣税；不重复征税，具有中性税收的特征；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

3.简述企业所得税税前扣除的原则。

答案：包括真实性原则，实际发生且有合法凭证；相关性原则，与取得收入有关；合理性原则，支出合理、符合经营常规；配比原则，收入与支出相匹配。

4.简述税务检查的形式。

答案：有重点检查，针对特定对象；分类计划检查，按类别制定计划；集中性检查，统一组织力量；临时性检查，根据情况临时开展；专项检查