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上市公司年度内部审计工作方案

一、引言

为全面贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《上市公司治理准则》及公司《内部审计制度》等相关要求，切实履行内部审计监督、评价与服务职能，保障公司经营管理活动的合规性、真实性与效益性，促进公司治理水平提升和战略目标实现，特制定本公司年度内部审计工作方案。

本方案旨在明确年度审计工作的指导思想、目标、范围、重点、方法及组织保障，为全年内部审计工作的有序开展提供行动指南，确保审计工作的独立性、客观性和有效性。

二、审计工作目标

本年度内部审计工作将紧密围绕公司发展战略和年度经营目标，以风险为导向，以控制为主线，以增值为目标，通过系统化、规范化的审计程序，实现以下目标：

1.评价与改善内部控制：对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查与评价，揭示控制缺陷，提出改进建议，促进内部控制持续优化。

2.识别与防范经营风险：关注公司在经营管理、财务运作、合规经营等方面存在的主要风险，评估风险应对措施的充分性和有效性，助力公司提升风险管理能力。

3.保障信息披露质量：对公司财务报告及相关信息的真实性、准确性、完整性和及时性进行审计监督，为投资者提供可靠信息保障。

4.促进合规经营：检查公司及所属单位对国家法律法规、行业准则及公司内部规章制度的遵循情况，确保经营活动合法合规。

5.提升资源使用效益：对公司资源配置、利用效率和经营效益进行审计评估，揭示管理中存在的问题，提出改进建议，促进降本增效和价值创造。

6.服务公司治理：通过审计工作，为董事会及审计委员会提供客观、公正的审计信息和建议，支持董事会科学决策，完善公司治理结构。

三、审计组织与管理

1.审计项目组：成立年度审计工作领导小组，由审计部负责人担任组长，统筹协调年度审计工作。根据审计项目需要，组建若干审计项目小组，明确各组负责人及成员职责。

2.职责分工：审计部负责本方案的组织实施、审计项目的具体执行、审计报告的撰写与报送。各业务部门及所属单位应积极配合审计工作，及时提供所需资料，对审计发现的问题及时整改。

3.审计计划管理：本方案为年度总体安排，各具体审计项目应在此基础上制定详细的审计实施方案，明确具体审计目标、范围、程序和时间节点。

4.审计资源配置：根据审计项目的重要性和复杂程度，合理调配审计人员、时间和经费等资源，确保审计任务保质保量完成。必要时，可考虑借助外部专家的专业力量。

四、审计范围与重点内容

本年度审计工作将覆盖公司总部各部门、各分公司、子公司及其他重要控股单位。审计重点内容根据公司经营特点、风险评估结果及年度工作重点确定，主要包括：

1.内部控制审计：

*公司层面控制：治理结构、组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等方面的控制设计与运行有效性。

*业务层面控制：采购与付款、销售与收款、生产与成本、存货管理、资产管理、资金管理、投资与融资、研究与开发、信息系统等主要业务流程的内部控制设计与执行情况。

*重点关注：关键控制点的控制措施是否到位，是否存在控制失效或控制过度的情况，以及控制缺陷的整改情况。

2.风险管理审计：

*评估公司风险管理体系的健全性和有效性，包括风险识别、风险评估、风险应对策略的适当性。

*关注公司面临的市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、法律合规风险等重大风险领域的管理状况。

3.财务报告及信息披露审计：

*对公司年度财务报告的编制过程、会计政策和会计估计的选用、重大交易和事项的会计处理等进行审计，关注其真实性、公允性。

*检查信息披露的及时性、准确性、完整性和合规性，特别是重大事项的披露情况。

4.合规性审计：

*检查公司在经营活动中遵守国家法律法规（如公司法、证券法、税法、环保法等）、行业监管规定及公司内部规章制度的情况。

*重点关注关联交易、对外担保、重大投融资、内幕信息管理等领域的合规性。

5.经营效益审计：

*对公司及重点业务单元的经营业绩、资源使用效率（如资产周转率、成本费用控制等）和效果进行审计评价。

*关注重大投资项目、重要经营决策的执行情况及经济效益。

6.专项审计与重点关注事项：

*根据董事会、审计委员会的要求及公司实际情况，对特定领域、特定项目或特定事项进行专项审计。

*对上一年度审计发现问题的整改落实情况进行跟踪检查。

*关注公司在ESG（环境、社会及治理）方面的管理与信息披露情况，根据公司战略逐步纳入审计范畴。

五、审计方法与程序

1.审计方法：

*采用风险导向审计方法，通过风险评估确定审计重点和审计资源分配。

*综合运用访谈、检查、观察、函证、重新计算、分析性复核等