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集团公司实物资产管理办法

第一章总则

为全面规范集团公司及各成员单位实物资产的管理，确保资产安全完整、合理配置、有效利用，提升资产运营效益，防止国有资产流失，依据国家相关法律法规及集团公司内部管理制度，特制定本办法。

本办法所称实物资产，是指集团公司及各成员单位拥有或控制的，具有实物形态，能为企业带来经济利益的经济资源，主要包括固定资产、无形资产（土地使用权、软件等）、存货及低值易耗品等。

本办法适用于集团公司总部及各全资、控股子公司（以下统称“各单位”）。各单位应根据本办法，结合自身实际情况，制定相应的实施细则，并报集团公司备案。

集团公司实物资产管理遵循“统一领导、分级管理、权责明确、过程控制、账实相符、安全高效”的原则。

第二章管理机构与职责

集团公司成立资产管理领导小组，由集团主要领导任组长，相关职能部门负责人为成员。领导小组负责审定集团资产管理重大政策、制度，协调解决资产管理中的重大问题。

集团公司财务管理部门是实物资产的价值管理牵头部门，负责制定资产价值管理相关制度，组织资产的价值核算、减值测试、资产评估管理，以及资产处置的价值审核等工作。

集团公司行政（或后勤）管理部门是集团总部实物资产（主要指办公设备、家具、车辆等）的实物管理部门，负责总部资产的购置审核、验收、登记、维护、调配、处置等日常管理工作。

各业务主管部门（如生产、研发、营销等）是其专业领域内实物资产的归口管理部门，负责制定专业资产的配置标准、技术规范、维护保养要求，并对其管理范围内资产的安全、有效利用负责。

各成员单位应参照集团公司管理架构，明确本单位的资产管理部门和职责，建立健全本单位实物资产从购置、使用到处置的全生命周期管理体系，并接受集团公司的监督和指导。

各资产使用部门是资产的直接责任主体，负责本部门使用资产的日常保管、维护、安全，确保资产完好，防止损坏、丢失和浪费，并配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作。

第三章资产分类与确认

实物资产按其性质、用途及管理要求，主要分为以下几类：

1.固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

2.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、专利技术、软件等。

3.存货：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

4.低值易耗品：指单位价值较低、使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品。

资产的确认应同时满足以下条件：

1.与该资产有关的经济利益很可能流入企业；

2.该资产的成本能够可靠地计量。

各单位应根据上述原则及集团公司相关会计政策，明确各类资产的具体确认标准。

第四章资产购置与初始计量

资产购置应遵循“预算控制、需求导向、经济适用、公开透明”的原则。各单位应根据发展规划和年度经营计划，编制年度资产购置预算，纳入全面预算管理。

资产购置应履行必要的审批程序。大额或重要资产的购置应进行可行性研究和论证。属于集团集中采购目录范围内的资产，应按照集团集中采购管理办法执行；未纳入集中采购的，各单位应建立规范的分散采购流程。

资产购置后，资产管理部门应组织使用部门、技术部门等相关人员进行验收。验收合格后，方可办理入库手续，并及时登记资产台账。对于需要安装调试的资产，应在安装调试合格后办理最终验收。

资产初始计量应按照取得时的实际成本进行。实际成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

第五章资产登记与标签管理

所有实物资产均应进行统一登记，建立资产台账。资产台账应包含资产名称、规格型号、购置日期、购置成本、使用部门、使用人、存放地点、资产编号、使用状态等关键信息。

集团公司对实物资产实行统一编码制度。资产编码应具有唯一性和可追溯性，编码规则由集团财务管理部门会同相关实物管理部门制定。

所有实物资产均应粘贴或固定统一格式的资产标签。资产标签应包含资产编号、资产名称、规格型号、所属单位等信息。对于不便粘贴标签的特殊资产，应采取其他易于识别的标识方式。

资产发生内部转移、借用、维修、处置等变动时，资产标签应随之进行相应调整或注销。资产标签如有损坏或脱落，应及时补办。

第六章资产使用与维护

资产使用部门及使用人应爱护资产，严格按照操作规程或使用说明书使用资产，确保资产安全、完整、有效。严禁违规操作、超负荷使用或野蛮使用。

各单位应建立资产维护保养制度。对于需要定期维护保养的资产，实物管理部门或使用部门应制定维护计划，按时进行维护保养，并做好记录，以延长资产使用寿命，保障资产正常运行。

资产发生故障或损坏时，使用部门应及时向实物管理部