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税务局《申论》阅卷规则与高分答案揭秘

一、归纳概括类（共3题，每题15分，满分45分）

题目1（15分）：

某省税务局在推进“便民办税”改革过程中，收集到一批纳税人反映的问题及建议。请根据以下材料，归纳整理纳税人反映的“便民办税”方面的主要问题，并简要分析问题产生的原因。（要求：内容全面、条理清晰、不超过300字）

材料：

1.小王反映，在办理社保费缴纳业务时，系统操作界面不够友好，多次出现卡顿，导致业务办理效率低下。

2.李女士指出，税务部门推出的“一键申报”功能虽然便捷，但部分小微企业仍因缺乏专业指导而无法熟练使用，反而增加了操作难度。

3.张先生建议，税务服务大厅的窗口设置应更加合理，高峰时段排队时间过长，导致纳税人体验不佳。

4.一家企业负责人提出，税务政策更新后，部分基层税务人员对政策的解读不够精准，导致纳税人理解偏差。

5.刘阿姨表示，税务部门推出的“非接触式办税”服务虽然方便，但老年人群体因不熟悉智能手机操作而无法享受，存在服务盲区。

题目2（15分）：

某市税务局在开展“税收优惠政策精准推送”工作时，收集到以下几类纳税人反馈的信息。请根据材料，概括纳税人反映的主要需求，并提出针对性建议。（要求：建议具体可行、不超过400字）

材料：

1.科技型企业反映，现行研发费用加计扣除政策申报流程复杂，部分企业因财务人员不足而难以享受优惠。

2.餐饮业商户提出，小微企业增值税减免政策申报条件严格，实际操作中材料提交要求过高，影响申报效率。

3.房地产企业表示，土地增值税清算政策执行过程中，部分税务干部对政策理解不一，导致清算标准不统一。

4.外贸企业建议，出口退税流程应进一步简化，当前纸质材料提交过多，影响资金回笼速度。

5.文化企业反映，文化事业建设费减免政策宣传力度不足，部分企业对政策知晓率低。

题目3（15分）：

某省税务局在开展“税收大数据应用”调研时，收集到纳税人关于税务数据共享与隐私保护的反馈意见。请根据材料，归纳纳税人反映的主要问题，并说明这些问题对税收征管工作的影响。（要求：分析深入、不超过350字）

材料：

1.纳税人A认为，税务部门与银行的数据共享范围过大，担心个人财务信息泄露，要求加强数据安全保护。

2.纳税人B指出，部分涉税数据采集存在重复录入问题，导致企业负担加重，建议优化数据采集流程。

3.纳税人C反映，税务大数据分析结果未能有效应用于个性化服务，政策推送“一刀切”，缺乏针对性。

4.纳税人D建议，税务部门应加强数据使用透明度，定期公布数据共享范围及用途，增强纳税人信任。

5.纳税人E提出，当前税务数据应用主要集中于征管环节，未能充分服务于纳税人精准纾困需求。

二、综合分析类（共2题，每题20分，满分40分）

题目4（20分）：

某省税务局在推进“智慧税务”建设过程中，部分纳税人反映“技术替代”可能导致办税人员失业。请结合材料，分析这一观点的合理性与局限性，并提出优化“智慧税务”建设的建议。（要求：分析透彻、建议具体、不超过500字）

材料：

1.纳税人陈先生认为，智能办税系统上线后，税务大厅窗口减少，自己作为办税人员面临失业风险。

2.税务干部李明表示，技术替代确实会减少人工操作，但能提升征管效率，且需加强人员培训，转型为数据分析等新岗位。

3.研究员王教授指出，技术进步应与人性化管理相结合，避免“机器冷替代”导致纳税人体验下降。

4.企业代表赵女士建议，税务部门应设立过渡期，为办税人员提供转岗培训，确保平稳过渡。

5.税务专家孙博士提出，智慧税务建设应注重“人机协同”，而非完全替代人工。

题目5（20分）：

某市税务局在开展“减税降费”政策落实情况调研时，发现部分纳税人因政策理解偏差未充分享受优惠。请结合材料，分析政策宣传与纳税人需求匹配度不高的问题，并提出改进措施。（要求：逻辑清晰、措施可行、不超过500字）

材料：

1.纳税人A表示，虽然税务部门多次宣传留抵退税政策，但因其企业规模较小，不清楚是否符合申报条件。

2.纳税人B反映，政策文件语言过于专业，难以理解，建议提供更多案例解读。

3.税务干部C指出，基层宣传资源有限，部分纳税人因信息渠道不畅而未知晓政策。

4.研究员D建议，政策宣传应结合纳税人行业特点，开展差异化推送。

5.企业E提出，政策享受流程复杂，部分纳税人因担心出错而放弃申报。

三、提出对策类（共1题，25分）

题目6（25分）：

当前，部分地区税务稽查工作存在“重处罚轻服务”的问题，影响了税法遵从度。请结合材料，分析问题产生的原因，并提出改进税务稽查工作的具体措施。（要求：原因分析深入、措施针对性强、不超过600字）

材料：

1.纳税人A反映，税务稽查过程中过于强调罚款，缺